Ajoittain rahavirran todellisuus voi sanoa, että lähipiirit luottavat toisilleen. Kirjanpitokäsittelyssä, joka on kaikkein perustavin muoto, on heijastettava käteisen rahavirtaa tai valvontaa. Jollei rahoitusta esitetä konsolidoidusti, jokainen liiketoimen osapuoli esittää ennakonsa eri tavalla omassa taseessaan.
Cash Control
Käytännössä valta valvoa käteistä määrittää sen varaksi. Jos kyseessä on ennakkomaksu tytäryhtiölle, käteisvarojen saaja on hankkinut omaisuuserän, koska sillä on käyttövoimaa, tai kykyä valvoa, miten lainattua rahaa käytetään. Vastaanottajalla on myös jonkinlainen vastuu takaisinmaksusta, joka voi olla dokumentoitu.
Omaisuusluokitus
Toisin kuin saattaa olla intuitiivinen, tytäryhtiölle maksettavan käteisen kirjanpidon luokittelu muuttuu. Edistävä yksikkö on joissakin tapauksissa luopunut valvonnasta tai tietyn rahamäärän tai käyttövoiman käytöstä. Vaikka ennakko on lähipiirille, omaisuuserä on nyt otettu huomioon saadun tilin tunnusmerkkeihin. Omaisuus on nykyinen, luultavasti keräilevä ja helposti mitattavissa, mutta se ei enää ole rahaa, jota voidaan käyttää toisella tavalla.
Kirjanpitoesitys
Koska sekä palveluntarjoajan että vastaanottajan käteisvarat vähenevät ja kasvavat vastaavasti, tärkeämpi luokittelu syntyy näiden merkintöjen korvauksissa. Käteispalveluntarjoajan näkökulmasta se on nyt luonut saamansa tilin, vaikka se olisi maksettava lähipiiriltä. Käteisvastaanottaja on puolestaan luonut maksettavan tilin tai jopa maksun, joka on maksettava ennakon luonteen ja dokumentaation mukaan.
Oikea kirjanpidon esittäminen on tärkeää, etenkin jos johdon päätökset tehdään riippumattomien tahojen toimesta. Lisäksi yritysten velkojat tarvitsevat jonkin verran avoimuutta etuyhteydessä olevien yritysten yksittäisestä likviditeetistä.
Yhteenveto vaikutuksista
Kun tilinpäätös laaditaan konsernitilinpäätöksessä, jossa on yksi yhteenveto kaikkien sidosryhmien toiminnasta, tytäryhtiöille suoritettuja ennakkoja ei esitetä. Niitä on mukautettu ns. "Poistavien merkintöjen" avulla konsolidointiprosessissa.
Ennakon konsolidoitu vaikutus voi kuitenkin vaikuttaa yhden yrityksen "kasvoihin", joita se esittää lainanantajille, velkojille, osakkeenomistajille tai muille asianomaisille osapuolille. Johto voi herättää syyn esittää tietty kokonaisuus "rikas rahana", "likvideinä" tai "voimavaroina". Sitä vastoin voi olla motivaatiota kuvata konsernitilinpäätöksen rahan tiukkuuden tai omaisuuden rajoituksen asemaa.
Tärkeintä on, että käteisennakoiden syyt on ymmärrettävä selvästi. Sellaisten yritysten välisen käteisvarojen liikkuvuuden, jotka eivät ole riittävällä tavalla perusteltuja, pitäisi olla etukäteen, jotta asianomaiset osapuolet voivat analysoida niitä edelleen.
