Pankit ja muut luottolaitokset antavat rahaa yksityisille ja yrityksille. Lainanottaja maksaa lainan takaisin korkoina määräajoin suoritettaviin maksuihin lainan voimassaoloaikana. Jotkut lainanottajat saattavat kuitenkin jäädä maksujensa takia, mikä tekee lainan rikolliseksi. Jos laina pysyy rikollisena liian kauan, pankki veloittaa sen laiminlyömänä lainana. Nettovelkaantumisaste kertoo pankin luottokannan suorituskyvystä.
Perusasiat
Nettovelkaantumisaste on nettovelkojen suhde keskimääräisiin lainoihin. Tilikauden nettovelat ovat yhtä suuret kuin kauden aikana veloitetut lainat vähennettynä takaisinperinnillä, jotka ovat asiakkailta maksettuja osittaisia tai täydellisiä maksuja lainoista, jotka pankki oli laskenut aikaisemmilta tilikausilta. Yksi tapa laskea keskimääräinen jäljellä oleva lainaerä on lisätä alku- ja loppumaksut ja jakaa tulos kahteen.
Kirjanpito
Luottotappiovarauksen kirjanpito sisältää sen kirjaamisen luottotappiokuluiksi, joka on tuloslaskelman kuluerä, ja lainasaatavien tappioina, joka on taseen vasta-aine. Contra-omaisuudella on negatiivinen saldo, joka alentaa lainasalkun arvoa. Lainat asiakkaille ovat pankin kirjanpidossa olevia varoja, koska ne edustavat tulevia rahavirtoja, jotka ovat samanlaisia kuin vähittäiskaupan myyntisaamiset. Kun pankki veloittaa laiminlyönnin lainoista jäljellä olevat lainat, kirjanpitoprosessin tarkoituksena on poistaa lainan ja tappiorahaston tilit.
Merkitys
Nettovelkaantumisaste on yksi pankin lainasijoitusten laatua osoittavista taloudellisista suhteista. Korkea velkaantumisaste suhteessa edellisiin kausiin tai muihin alan pankkeihin voisi aiheuttaa huolta. Lisäksi velkaantumisaste ei sisällä takaisinperintäkustannuksia, kuten kustannuksia, jotka aiheutuvat rikollisten asiakkaiden seurannasta ja oikeussuojakeinojen toteuttamisesta. Taantumien aikana maksuvalmiussuhteet nousevat yleensä, kun ihmiset menettävät työpaikkansa ja eivät pysty maksamaan lainaa.
kysymykset
Rahoitussuhteet, kuten nettovelkaantumisaste, antavat sijoittajille ja luotonanalyytikoille mahdollisuuden arvioida pankin taloudellista suorituskykyä vertaisarvioinnissaan. Kanadan luottoluokituslaitos Dominion Bond Rating Service toteaa verkkosivuillaan julkaistussa tutkimuksessa, että todellisten ikäryhmien löytäminen on vaikeaa, koska pankeilla on yleensä erilaisia liiketoimintalinjoja ja käytetään erilaisia kirjanpitomenettelyjä. Suhde ei tarjoa kvalitatiivista tietoa, kuten se, miksi maksuvalmiussuhde on voinut nousta edellisestä kaudesta.
