Yritysten sosiaalinen vastuu on enemmän kuin pelkkä sananmerkki. Monet kuluttajat tekevät ostopäätöksiä, jotka perustuvat ainakin osittain siihen, ovatko heidän kanssaan työskentelevät yritykset sosiaalisesti vastuullisia. Olitpa yrityksenä ja harkitset osallistumista tai harkitset oman voittoa tavoittelemattoman yrityksen perustamista, on tärkeää tietää mahdollisuudet saada verovapaat tilat.
Vaikka Yhdysvaltojen verotussäännöstön mukaan on tosiasiallisesti 27 erilaista voittoa tavoittelematonta yritystä, kaksi yleisimpiä verovapautusmahdollisuuksia ovat 501 (c) (3) ja 501 (c) (4) -järjestöt. Jos haluat tehdä tietoon perustuvan päätöksen, on tärkeää ymmärtää eroa 501 (c) (3) ja 501 (c) (4).
vinkkejä
-
Tärkeimmät erot 501 (c) (3): n ja 501 (c) (4): n välillä ovat poliittisen toiminnan taso, jossa kukin organisaatio voi osallistua ja onko lahjoituksia verovähennyskelpoisia.
Mikä on 501 (c) (3) voittoa tavoittelematon?
Kun ajattelet voittoa tavoittelematonta organisaatiota, ajattelet luultavasti 501 (c) (3). Habitat for Humanity ja American Red Cross ovat kaksi esimerkkiä suurista, tunnetuista 501 (c) (3) organisaatioista. Näitä organisaatioita kutsutaan myös hyväntekeväisyysjärjestöiksi.
A 501 (c) (3): n on käytettävä tiettyä tarkoitusta IRS-verokoodin mukaisesti. Se voi olla hyväntekeväisyys-, uskonnollinen, tieteellinen, kirjallinen, opetus, joka edistää amatööriurheilukilpailuja tai joka estää lasten tai eläinten julmuutta. Organisaatio on myös otettava asianmukaisesti mukaan. Se voi olla yhtiö, yhteisö tai yhteisö. Yksinomistajat, kumppanuudet ja yksityishenkilöt eivät voi olla 501 (c) (3).
Mitä oikeuttaa 501 (c) (3) -tilaan? Hyväksyttäviä organisaatioita voivat olla kirkot, moskeijat, koulut, hyväntekeväisyyssairaalat, hoitokodit, alumnilaitokset ja vanhempien ja opettajien järjestöt. Ne luokitellaan edelleen julkiseksi hyväntekeväisyyteen tai yksityiseksi säätiöksi, ja niiden on täytettävä erityisvaatimukset. Vaatimuksiin sisältyy toiminta vain verovapautustarkoituksiin, ei toimi yksityisen edun tai yksilön eduksi ja minimoi poliittiset ja lobbaustoiminnot.
A 501 (c) (3) voi harjoittaa vain yleistä äänestäjien koulutusta, joka liittyy suoraan sen tarkoitukseen. Kun tämäntyyppinen voittoa tavoittelematon ammatti harjoittaa äänestäjien koulutusta, sen on edustettava kaikkia näkökulmia. A 501 (c) (3) voi harjoittaa rajoitettua lobbausta niin kauan kuin se noudattaa puolueettomia sääntöjä. Se voi viettää jopa 20 prosenttia toimintabudjetistaan lobbaukseen. Tämä erottaa 501 (c) (3) vs. 501 (c) (4).
Mitkä ovat 501 (c) (3) Nonprofit -yhtiön edut?
501 (c) (3): n tärkein etu on vapautettu useimmista liittovaltion, valtion ja paikallisveroista. Se tarjoaa myös jonkin verran suojaa oikeusjuttuilta ja voi saada tukea sekä hallitukselta että yksityisiltä säätiöiltä.
Etuna, joka erottaa 501 (c) (3): n 501 (c) (4): stä, on kyky tarjota verovähennys luovuttajilleen. Yksityinen henkilö tai yritys voi vähentää käteismaksuja, luontoissuorituksia, kuten omaisuutta tai laitteita, ja mittarilukema sekä muita matkakuluja. Näiden maksujen vähennys vaihtelee riippuen siitä, miten liiketoiminta järjestetään.
Mikä on 501 (c) (4) voittoa tavoittelematon?
A 501 (c) (4): a kutsutaan joskus sosiaalihuollon järjestöksi. 501 (c) (3): n tavoin ne on toimittava voittoa tavoittelemattomalla pohjalla, eivätkä ne saa hyötyä yksittäiselle henkilölle. Asunnon omistajat ja vapaaehtoiset palokunnat voivat toimia 501 (c) (4). A 501 (c) (4) on vapautettu useimmista liittovaltion, valtion ja paikallisveroista. Jos se harjoittaa poliittista toimintaa, sitä voidaan kuitenkin verottaa joko organisaation nettoinvestointituloista tai siitä summasta, jota se käyttää poliittiseen toimintaan, sen mukaan, kumpi on pienempi.
501 (c) (4): llä poliittinen toiminta on sallittua joillakin rajoituksilla. A 501 (c) (4) ei voi antaa rahaa suoraan ehdokkaille, ja sen on liityttävä voittoa tavoittelemattomaan tarkoitukseen. Se ei myöskään voi olla teknisesti ainoa syy organisaatioon. A 501 (c) (4) voi myös harjoittaa lobbausta sen tarkoituksen edistämiseksi.
501 (c) (4) organisaatiot ovat tulleet paljon yleisemmiksi sen jälkeen, kun korkeimman oikeuden vuonna 2010 tekemä päätös oli "Kansalaisyhteisö". ja päätöksen tekemisen jälkeen hakemusten määrä on yli kaksinkertaistunut The Washington Postin mukaan.
Mitkä ovat 501 (c) (4) Nonprofit -yhtiön edut?
Vaikka 501 (c) (4): n maksut eivät ole verovähennyskelpoisia, yritykset voivat pystyä poistamaan maksunsa liiketoimintakuluina. Toinen 501 (c) (4): n etu on sen kyky osallistua poliittiseen ja lobbaustoimintaan. He voivat viettää jopa 50 prosenttia budjetistaan politiikkaan, ja niiden avunantajat voivat jäädä nimettömiksi.
Jos lahjoitat muille poliittisille järjestöille, kuten Super PAC: lle, lahjoituksesi on julkistettava. Lahjoitusta 501 (c) (4): lle ei tarvitse ilmoittaa, mikä vetoaa yksilöihin ja yrityksiin, jotka eivät halua paljastaa poliittisia suhteitaan.
Mitä eroa on 501 (c) (3) ja 501 (c) (4) välillä?
501 (c) (3): n ja 501 (c) (4): n välillä on kaksi ensisijaista eroa. 501 (c) (3): ssa poliittinen toiminta on rajoitettu ja sen on oltava puolueeton. Sen on liityttävä organisaation tarkoitukseen, eikä se voi olla yli 20 prosenttia organisaation budjetista.
501 (c) (4): llä poliittinen toiminta ja lobbaus ovat paljon vähemmän rajoitettuja. He voivat puhua tietyille ehdokkaille, jotka edistävät organisaationsa tavoitteita, kunhan he eivät anna rahaa suoraan kyseiselle ehdokkaalle. He voivat käyttää jopa 50 prosenttia talousarviostaan lobbaukseen ja muihin poliittisiin toimiin.
Toinen ero on kyky vähentää veroja. Ne, jotka lahjoittavat rahaa 501 (c) (3): een, voivat vähentää veroistaan maksunsa. Lahjoitukset 501 (c) (4): lle eivät ole verovähennyskelpoisia, vaikka yritys voi kirjoittaa vähennykset liiketoimintakustannuksina.
Ratkaisu 501 (c) (3) ja 501 (c) (4): n välillä organisaatiossasi
Jos organisaatiosi täyttää kaikki muut voittoa tavoittelemattoman organisaation vaatimukset, mukaan luettuina, että sitä ei käytetä jonkin yksittäisen henkilön edun vuoksi, kysymys siitä, olisiko hakea 501 (c) (3) tai 501 (c) (4) -tilaa, riippuu organisaation tavoitteet, tarkoitus ja poliittisen toiminnan taso. Jos poliittinen toiminta ja lobbaus ovat suhteellisen pieni osa organisaation budjettia ja tavoitteita, voit haluta jatkaa 501 (c) (3). Jos lobbaus ja poliittinen toiminta ovat tärkeitä teille ja organisaatiollesi ja olet ennakoi, että yli 20 prosenttia budjetistasi käytetään näihin toimiin, sinun tulee järjestää 501 (c) (4) tai toinen 501 (c) -tilanne.
Miten voit saada 501 (c) (3) voittoa tavoittelemattoman organisaation
Kukin valtio hallitsee, miten organisaatio voi saada voittoa tavoittelemattomaan asemaan. Ensimmäisenä askeleena 501 (c) (3) -tilan saamiselle on oppia lakeja, jotka täyttävät voittoa tavoittelemattomiksi omassa valtiossasi. Useimmissa maissa ensimmäinen askel 501 (c) (3): n käynnistämiseen on valita yrityksen nimi. Kuten minkä tahansa yrityksen tavoin, nimen on oltava ainutlaatuinen eikä sitä saa käyttää jokin muu yritys tai organisaatio.
Seuraava askel on nimittää hallitus. Taulukoissa on tyypillisesti vähintään kolme jäsentä, mutta valtiollasi voi olla erityisiä vaatimuksia. Hallituksen on kehitettävä organisaation säännöt. Säännöt sisältävät tyypillisesti organisaation tarkoituksen, hallituksenne valinnan ja sen, miten hallitus tekee päätöksiä, kuka virkailijat ovat organisaatiossanne ja kunkin virkamiehen rooli. Jos organisaatiossasi on jäseniä, sääntöihin voi sisältyä myös jäsenyyttä koskevia sääntöjä ja määräyksiä.
Jos et vielä ole, sinun on myös päätettävä organisaationne asianmukaisesta rakenteesta. Voittoa tavoittelemattomat yritykset voivat olla luottamus, yhtiö tai yhdistys. Kun tiedät, mikä rakenne on sinulle parhaiten sopiva, sinun on esitettävä sisällyttämispaperit. Tämä paperityö vaihtelee valtion mukaan ja vaatii tyypillisesti arkistomaksun maksamisen valtiosi kanssa.
Kun olet liittynyt, sinun on hankittava työnantajan tunnusnumero IRS: ltä. Saatat myös joutua täyttämään vuosittaisen rekisteröintilomakkeen tilasi kanssa. Esimerkiksi Kalifornia vaatii lomakkeen CT-1 joka vuosi. Myös valtiosi edellyttävät muita muotoja.
Kun olet täyttänyt valtion voittoa tavoittelemattomat vaatimukset, olet valmis hakemaan liittovaltion verovapautusta. Jos organisaatiosi tuo alle 50 000 dollaria vuodessa, voit ehkä lähettää lomakkeen 1023-EZ. Muuten organisaationne on täytettävä lomake 1023.
Lomake 1023 on laaja. Se edellyttää tietoa organisaation rakenteesta, siitä, miten virkamiehet ja muut työntekijät saavat korvauksia, jotka hyötyvät organisaatiostasi ja todellisista tai ennakoiduista tuloista. Sinun on myös kuvattava perusteellisesti organisaationne toiminnot, mukaan lukien toiminnot, milloin ja missä organisaatiosi toiminta tapahtuu ja miten toimintaa rahoitetaan.
Kun lomake on valmis, voit lähettää lomakkeen IRS: llä. Lomakkeen 1023 hakemusmaksu on enintään 850 dollaria, riippuen organisaation koosta, ja se voi viedä IRS: n vähintään kolmen kuukauden ajan lomakkeen käsittelyyn. Valtio voi myös vaatia, että annat verovapautuslomakkeen. Esimerkiksi Kaliforniassa sinun on esitettävä lomake 3500A California Franchise Tax Boardin kanssa.
Miten kelpuutetaan 501 (c) (4)
Monet vaiheista, jotka liittyvät 501 (c) (4): n muodostamiseen, ovat samat kuin vaiheet 501 (c) (3): n muodostamisessa. Sinun on valittava sopiva nimi, nimitettävä hallitus, laadittava sääntöjä ja päätettävä oikeudellisesta rakenteesta. Sinun on oltava oikeutettu voittoa tavoittelemattomaan asemaan valtion sääntöjen mukaisesti.
Kun olet voittoa tavoittelematon, voit työskennellä 501 (c) (4) arkistointivaatimuksissa. Ensisijainen lomake, joka sinun on täytettävä, on lomake 8976, joka on ilmoitus 505 (c) (4). Lomake on täytettävä sähköisesti ja se maksaa 50 dollaria. Sinun on annettava perustiedot organisaatiossasi, mukaan lukien yrityksen nimi ja osoite, EIN, kun organisaatiosi järjestettiin, sekä lausunto tai tarkoitus.
Voit myös valita lomakkeen 1024-A. Tätä lomaketta ei tarvita, mutta useat 501 (c) (4) organisaatiot täyttävät lomakkeen, jotta he voivat saada virallisen tunnustuksen 501 (c) (4): ksi, joka voi oikeuttaa muihin etuuksiin, kuten valtion verovapautukseen ja voittoa tavoittelemattomat postitusoikeudet. Lomake 1024-A edellyttää, että annat perusteellisen kuvauksen organisaation toiminnasta sekä kaikkien organisaationne johtajien, johtajien ja huoltajien nimistä, osoitteista ja nimistä. Sinun on myös annettava organisaation taloudelliset tiedot ja todisteet organisaation rakenteesta, kuten yhtiöjärjestyksestä tai luottamussopimuksesta.
Eniten aikaa vievä osa on toiminnan kuvaus. Tähän pitäisi sisältyä kaikki aiemmat ja nykyiset toiminnot ja kuinka paljon aikaa ja rahaa käytettiin kullekin toiminnalle. Voit esittää esitteitä, painettuja kopioita sivustosi sivuista ja muita asiakirjoja havainnollistamaan organisaation tekemää työtä.
IRS arvioi, että lomakkeen 1024-A suorittaminen kestää noin 17 tuntia, ja IRS: n käsittelyyn kuluu vähintään kolme kuukautta. Sinun on myös toimitettava lomake 8718, käyttäjämaksun vapautusvelvollisuutta koskeva kirjehakupyyntö ja käyttäjän maksu, joka on 600 dollaria useimmille organisaatioille.
