Rahavirtalaskelmassa käytetään tuloslaskelmassa ja taseessa tietoja siitä, miten yritys saa ja käyttää käteistä. Osakkeenomistajien oma pääoma on edustettuna rahoitustoiminnassa, tämän lausunnon kolmas osa. Osakkeenomistajien omien pääomien muutokset voivat johtaa rahavirtoihin tai ulosvirtauksiin erityisestä toiminnasta riippuen. Yhtiö valmistelee usein kassavirtoja koskevan selvityksen kahden muun tilinpäätöksen valmistelun jälkeen. Useimmissa tapauksissa rahoitusosuus on lyhyempi kuin rahavirtojen tilinpäätöksen ja investointiosuudet.
Tarkista nykyinen tase. Katso tilinpäätöksen osakkeenomistajien pääoma.
Luettele kaikki rahavirrat-osassa saadut rahavirtalaskelman rahat. Ainoastaan uudet osakeannit, joissa yhtiö saa rahaa, olisi oltava kassatuloja.
Vähennä omien osakkeiden ostoja ja sijoittajille maksettuja osinkoja. Nämä ovat rahavirtoja, jotka vähentävät osakkeenomistajien omaa pääomaa.
Laske käteisvarojen ja rahavirtojen välinen nettoero määrittääkseen osakkeenomistajien oman pääoman nettomuutos kuluvan kauden aikana.
vinkkejä
-
Jokaisella käteisvastaanotolla tai kassavirralla tulisi olla erillinen rivi rahavirtojen selvityksessä.
Rahoitustoimintaan kuuluvat veloista saadut rahat ja velan takaisinmaksuun käytetyt rahat. Nämä toiminnot yhdessä osakkeenomistajien omien pääomien muutosten kanssa muodostavat rahavirtojen yhteenlasketun rahoitustoiminnan.
