Jos käteisvarojen määrä on enemmän kuin yritys tarvitsee täyttää velvoitteensa, se voi harkita muita vaihtoehtoja ylijäämälle. Yritys voi sijoittaa rahat toiseen yritykseen tai se voi lainata rahaa toiselle yhteisölle. Rahan lainaaminen tuo yritykselle korkotuottoja.
Lainasopimus
Kun yritys päättää lainata rahaa toiselle yhteisölle, sen on otettava huomioon ehdot, joilla se lainaa rahaa ja luo luottosopimuksen. Luottosopimuksessa hahmotellaan ehdot, kuten lainan määrä, korko ja maksuaikataulu. Sekä yritys että yhteisö, joka lainaa rahaa, täytyy hyväksyä ehdot ja allekirjoittaa sopimus. Allekirjoitettu lainasopimus luo oikeudellisen asiakirjan molemmille osapuolille.
Käytetyt tilit
Kun yritys tarjoaa rahat lainanottajalle, sen on kirjattava liiketoimi sen kirjanpitoon. Se käyttää useita rahoitustilejä lainan tallentamiseksi, mukaan lukien käteisvarat, lainasaamiset ja korkotuotot. Kaikkiin taloustietueisiin kirjattuihin liiketoimiin käytetään velkojen ja luottojen järjestelmää, jolloin jokaisella tilillä on normaali veloitus tai normaali luottotase. Käteisvarat ja lainasaamiset edustavat liiketoiminnan varoja ja niillä on normaalit velkasaldo. Korkotuotot edustavat liiketoiminnan tulotiliä ja niillä on normaali luottotase.
Alkuperäisen lehden merkintä
Talousarvion ensimmäisessä päiväkirjassa kirjataan yrityksen laina. Vaikutus kullekin tilille tallennetaan veloituksella tai luotolla. Velkojen ja luottojen on oltava yhtä suuret jokaisesta päiväkirjakirjauksesta. Päiväkirjan merkintä alkuperäisen lainan tallentamiseen sisältää lainan saamiselle maksettavan velan lainan määrästä ja lainanottajalle myönnetystä summasta. Näiden kahden määrän on oltava sama.
Maksutulojen päiväkirja
Kun lainanottaja tekee jokaisen maksun, yrityksen on kirjattava kunkin maksun vastaanotto. Jokainen maksu edellyttää kirjanpitoon kirjaamista. Liiketoiminta kirjaa debet rahatilille saadun rahamäärän osalta. Liiketoiminta kirjaa myös luoton saamisasiakirjaan sen lainan osuuden osalta, joka on sovellettu lainan pääomalle, ja luotto korkotuloista lainan maksamisesta saadun osuuden osalta.
