Saatat ajatella, että rahan ylijäämä jää jonkin verran, kun ostot ja laskut maksetaan tuloista. Taloudellisesti rahavirran ylijäämä tai kassavirtaylijäämä on hyvin samankaltainen. Yritykset ilmoittavat kassavirtalaskelmaan maksettavien käteisvarojen määrän muutoksista kunkin vuoden tai tilikauden lopussa. Rahan ylijäämä tai alijäämä viittaa vain käytettävissä olevien käteisvarojen määrän muutoksiin. Käytettävissä oleva käteisvaro ilmoitetaan yrityksen taseessa.
Kerää tarvittavat tiedot yrityksen kassavirran ylijäämän laskemiseksi. Rahavirtalaskelma perustuu yrityksen tuloslaskelmaan ja taseeseen, joten kaikki tarvittavat tiedot löytyvät näistä tilinpäätöksistä ja niihin liittyvistä asiakirjoista.
Aloita yrityksen nettotuloista, jotka löydät tuloslaskelmaan. Säädetään käytettävissä olevien käteisvarojen muutosten nettotuottoja, jotka eivät heijastu nettotulokseen. Lisää esimerkiksi poistoja nettotuloon, koska poistot eivät itse asiassa vähennä käteisvarojen määrää. Säädä nettotuottoja sellaisten erien kuten ostovelkojen, myyntisaamisten ja varaston muutoksista. Tuloksena on käteisvarojen muutos liiketoiminnan seurauksena.
Lasketaan sijoitustoiminnasta saatavien käteisvarojen muutos. Varojen, kuten kiinteistöjen tai arvopapereiden myynti on positiivinen luku, koska se tarkoittaa, että yhtiöllä on enemmän käteistä. Vähennä varojen hankintaan käytettyä rahaa sijoitusten aiheuttaman käteisvarojen nettomuutoksen löytämiseksi.
Laske rahoitustoiminnasta saatavien käteisvarojen muutokset. Varastosta tai pitkäaikaisista lainanannosta saadut tuotot, kuten joukkovelkakirjojen myynti, ovat positiivisia, koska ne lisäävät käytettävissä olevaa käteistä. Vähennä maksetut osingot ja varastojen hankintakustannukset tai pitkäaikaisten velkojen maksaminen
Lisää käyttö-, sijoitus- ja rahoitustoiminnan rahavarojen nettomuutokset. Jos tulos on positiivinen, se on tilikauden rahavarat. Jos saat negatiivisen summan, sinulla on rahavirran alijäämä ylijäämän sijaan.
