Vaikka osakeyhtiö ei maksa yhtiöveroa, ellei se halua verottaa C-yhtiöksi, useimmissa tapauksissa LLC: n on toimitettava palautus. Palautukset ja lomakkeet, jotka sen on toimitettava Internal Revenue Service -palvelulle, riippuvat siitä, miten LLC on järjestetty, onko sillä työntekijöitä, ja sen valinnasta verotukseen, jonka sen jäsenet tekevät LLC: n omistajina.
Tulot
IRS ei tunnista LLC: ää tuloverotuksessa, vaan kohtelee LLC: ää "sivuuttomana kokonaisuutena", kumppanuutta tai yhtiötä. Monijäseninen LLC, joka hyväksyy kumppanuuden oletusluokituksen, on toimitettava lomakkeelle 1065, US Return of Partnership Income. Jos LLC valitaan luokitelluksi S Corporationiksi, sen on toimitettava lomakkeen 1120S, USA: n paluu S-yhtymälle. Molempien muotojen mukaan kaikki yhtiön tulot kohdistuvat LLC-jäseniin, ja jokaisen kumppanin on ilmoitettava osuutensa tulosta henkilökohtaisesta veroilmoituksesta. Jos LLC valitsee verotuksen C-konserniksi, sen on toimitettava lomakkeen 1120, USA: n tuloveroilmoitus.
Ei palautusta tarvita
IRS kohtelee yhden jäsenen LLC: ää oletusarvoisesti hylätyksi kokonaisuudeksi eikä liiketoiminnaksi, joka on erillinen omistajalta. Yhtiö ei itse toimita tuloveroilmoituksia. Sen sijaan omistaja raportoi kaikki liiketoimintatulot ja -kulut liikekumppanin A-luokan tulokseen ja tappioihinsa kuuluvan henkilökohtaisen omistajan 1040 tuloveroilmoituksen yhteydessä. Yhden jäsenen LLC: llä on kuitenkin mahdollisuus valita, että häntä kohdellaan yhtiöksi.
Verovaikutukset
Yksinomaisen LLC: n omistusyrityksenä olevan omistajan on maksettava tuloveron lisäksi itsenäisen ammatinharjoittajan vero yhtiön tuottamista voitoista. Kumppanuudeksi verotettavan LLC: n osalta jokaisen jäsenpäällikön, kumppaneiden, jotka ovat aktiivisesti mukana liiketoiminnassa, on myös maksettava itsenäisen työn vero niiden voitto-osuuksista. Passiivisiin jäseniin, jotka sijoittavat vain yhtiöön, mutta jotka eivät osallistu merkittävästi sen toimintaan, ei sovelleta itsenäistä ammatinharjoittamista. S-ryhmänä verotetaan jäsenjohtajille "kohtuullinen palkka", joka täyttää alan standardit, joissa LLC toimii. LLC maksaa työveroa ja kerää palkkasummat, mutta jäsenen johtajan saama osuus voitosta pidetään passiivisena tulona, eikä siihen sovelleta itsenäisiä veroja. Kun yhtiö verotetaan C-yhtiöksi, se itse maksaa yhtiöveroa voitostaan. Tämän voiton osakkeita verotetaan jälleen, kun ne jaetaan LLC: n jäsenille.
edut
Start-up -yrityksille LLC: t, joita käsitellään yksityisyrittäjinä tai kumppanuuksina, tarjoavat arkistointivaatimuksia yksinkertaisuuden ja "pass-through" -verotuksen, joka välttää C-yhtiöille asetetun kaksinkertaisen veron.Vaikka jäsenpäälliköt maksavat itsenäistä veroa voitostaan, se on yhtä suuri kuin palkkojen työllistämismaksu, joka kattaa Medicaren ja sosiaaliturvan. Kun voitot kasvavat riittävän suuresti, että jäsenjohtajan osuus olisi korkeampi kuin kohtuullinen palkkavaatimus, S-yhtiöiksi verotettavan yrityksen valinta voi tarjota merkittäviä verosäästöjä, koska rahaa voidaan siirtää ansaitusta tulosta passiiviseen tuloon. Vaikka yhtiö, joka on verotettu C-yhtiöksi, joutuu voittovaroistaan yritysveroon, sen ei tarvitse jakaa koko voittoa jäsenille. ”Tulojen jakaminen”, kuten se on nimeltään, antaa yritykselle mahdollisuuden jakaa voittovaroja ja osinkoja, jotta jäsen ei pääse korkeampaan verotukseen.
Muut lomakkeet
Jos LLC: llä on työntekijöitä, sen on toimitettava lomakkeen 941, työnantajan neljännesvuosittaisen liittovaltion veroilmoituksen muodossa, raportoimaan palkat ja pidätykset. Yhtiön on myös toimitettava W-2: t työntekijöille ja tiedostomuoto 940, työnantajan vuotuinen työttömyysveroilmoitus.
