Ensisijainen ero rahoitus- ja rikosteknisten tarkastusten välillä on tarkastuksen tarkoitus. Taloudellinen tarkastus vahvistaa yhtiön tilinpäätöksen pätevyyden, joka antaa sijoittajille ja velkojille luottamusta taloudellisiin tietoihin. Oikeuslääketieteelliset tarkastukset liittyvät suoraan tarkastusasiakkaan määrittelemään kysymykseen. Tämä ongelma voi sisältää työntekijöiden petoksia tai riitaa myyjän tai asiakkaan kanssa. Tilintarkastuskertomuksen on täytettävä tuomioistuimessa esitettäviä standardeja.
Taloudellisen tarkastuksen osatekijät
Taloudellisessa tarkastuksessa on yksi tarkoitus - varmistaa, että yrityksen taloudellinen kirjanpito noudattaa yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita tai tilinpäätöksen laatimisperiaatteita. Tätä tarkoitusta varten tilintarkastajan on tutkittava objektiivisesti yhtiön taloudelliset tiedot ja käytettävä parhaalla mahdollisella harkinnallaan asianmukaista päättämistä. Taloudellinen tarkastus voi paljastaa tai olla paljastamatta tahallista petosta tai tosiseikkojen vääristelyä.
Tilintarkastaja suunnittelee työnsä siten, että hän voi keskittyä keräämään riittävästi objektiivisia ja todennettavissa olevia todisteita kertomuksensa tueksi. Taloudellinen tarkastaja tutkii tarvitsemansa tiedot asiakirjojen ja jälkien dokumentoinnin. Tarvittaessa hän käsittelee kysymyksiä ja havaintoja kohdeyhtiön henkilöstön kanssa.
Tilintarkastajat vahvistavat tietyt tiedot, kuten pankkitaseet tai myyjä- ja asiakastilit asianomaisilla kolmansilla osapuolilla. Tämä vahvistaa yrityksen kirjanpitokäytännöt ja -standardit.
Oikeuslääketieteelliset tarkastukset
Oikeuslääketieteellisen tarkastuksen työ näyttää paljon kuin tilintarkastus. Kummassakin tarkastustyypissä tarkastellaan varovasti kirjanpitoa. Erona on haun tavoite ja tarkoitus.
Oikeuslääketieteelliset tarkastukset edellyttävät rahoitustapahtumien analysointia ja tietojen keräämistä oikeustapauksissa käytettäviksi. Oikeuslääketieteen tarkastaja voi myös tutkia yrityksen rahoitusjärjestelmiä sisäisen valvonnan järjestelmien luotettavuuden, tarkkuuden ja vahvuuden määrittämiseksi. Tuomioistuimen tapaukset, joissa vaaditaan rikosteknisen kirjanpitäjän toimittamia todisteita, voivat olla kaupallisia oikeudenkäyntejä, yritysten arvostusta, avioeroa, konkursseja ja tietenkin petoksia.
Oikeuslääketieteen kirjanpitäjän raportin on täytettävä tuomioistuimessa esitettävät esitystavat. Tilintarkastustuomioistuimen esittämät todisteet edellyttävät perusteellista, täydellistä ja hyvin dokumentoitua työtä
Erityisopetus ja sertifiointi oikeuslääketieteen tilintarkastajille
Oikeuslääketieteen kirjanpitäjän koulutus alkaa kirjanpitäjänä. Tämän lisäksi oikeuslääketieteellinen kirjanpito edellyttää tietyn kirjanpidon ja tutkintatekniikan osaamista. Näihin kuuluvat oikeudenkäyntimenettelyt, oikeudellinen tutkimus ja kyky tunnistaa rikollinen toiminta. Oikeuslääketieteen kirjanpitäjän on ymmärrettävä enemmän kuin vain petos. Hänen on myös ymmärrettävä vakuutusvaatimukset, sisäpiirikauppa ja oikeudelliset sopimukset.
Sertifioitujen rikosteknisten tilintarkastajien ja amerikkalaisten rikosteknisten tutkijoiden instituutin on muun muassa sertifioitava oikeuslääketieteen kirjanpitäjänä. Pohjois-Amerikan rikostekninen järjestö tarjoaa ammattilaisjärjestön oikeuslääketieteen yrityksiin.
Loppuraporttien erot
Ulkoiselle tarkkailijalle taloudelliset tarkastukset ja rikostekniset tarkastukset voivat näyttää samalta. Molemmat tilintarkastajat tutkivat ja vahvistavat tarkasti kirjanpitotietoja vastaavilla menetelmillä. Nämä kaksi tarkastustyyppiä eroavat merkittävästi lopputuotteessaan - tilintarkastuskertomuksesta.
Tilintarkastajien (tai tilintarkastusyhteisön) tilinpäätöksen tulokset osoittavat, että ne ovat tutkineet XYZ Corporationin kirjoja. Lausunnossa todetaan, että tilintarkastajat toteavat, että tilinpäätöksessä raportoidaan yrityksen taloudellinen asema tasapuolisesti.
Koska yritykset ottavat rikosteknisiä tilintarkastajia vastaamaan tiettyihin kysymyksiin, ei ole olemassa vakiomuotoista tarkastusraportin muotoa. Oikeuslääketieteen tilintarkastajan on toimitettava pyydetyt tiedot ja toimitettava riittävät todisteet, jotta voidaan tarvittaessa vedota tuomioistuimeen.
