Aineellisten hyödykkeiden arvon laskun kirjaaminen sen taloudellisen vaikutusajan perusteella on poistojen perusta. Kohteen poistojen laskeminen antaa yritykselle tai yksilölle verovähennyksen joka vuosi kohteen elinkaaren ajaksi. Poistojen laskemiseksi on kaksi tapaa: suora ja nopeutettu. Riippumatta siitä, miten päätät laskea poistoja, aloituspäivä on erittäin tärkeä. IRS asettaa ohjeita poistojen alkamisajankohdasta. Tämä estää suurten vähennysten tekemisen vuoden lopun ostosten yhteydessä.
Kun poistot alkavat
Jos ostat auton, poistot alkavat hetkestä, jona se ajetaan pois erästä. Liiketoiminnassa poistot kuitenkin alkavat, kun erä otetaan käyttöön. Jotta verovähennys voidaan vaatia, erän on aloitettava virallisesti käyttö ennen verovuoden päättymistä. Verotuksessa useimmat yritykset käyttävät muutettua nopeutettua kustannusten palautusjärjestelmää (MACRS) laskemaan poistoja. On myös 179 §: n mukainen vähennys, jonka avulla käyttäjä voi tehdä koko vähennyksen niin kauan kuin erä on käyttökelpoinen verovuoden aikana. MACRS: ää käyttävissä kohteissa palvelun päivämäärän ajoitus on hyvin tärkeä, samoin kuin omaisuuden tyyppi. Kiinteistöjen verokohtelu on hieman erilainen kuin poistojen alussa.
Mid-Month-yleissopimus
Muiden kuin asuinkiinteistöjen, kuten toimistorakennusten, varastojen ja myymälöiden, poistot perustuvat kuukauden puolivälissä. Olennaisesti, riippumatta siitä, missä ajankohdassa kiinteistö alkaa käyttää, aloituspäivä on kuukauden keski. Elokuvantekijät saavat puolen kuukauden vähennyksen sekä vuoden loput kuukaudet. Esimerkiksi varasto-osto 2 päivänä tammikuuta saisi verovuonna 11 1/2 kuukauden vähennyksen. IRS tarjoaa poistopöytiä, jotta veroilmoittajien ei tarvitse laskea poistoja yksin.
Puolivuotiskonferenssi
Muu kiinteistö kuin kiinteistö noudattaa puolivuotiskonferenssia koskevia sääntöjä. Tämä yleissopimus velvoittaa, että riippumatta siitä, milloin tuote on otettu käyttöön, sitä käsitellään ikään kuin se aloitettaisiin vuoden puolivälissä. Tämä antaa verovelvolliselle puolen vuoden vähennyksen varsinaisesta alkamispäivästä huolimatta. Jäljellä on vielä puolen vuoden vähennysoikeus tuotteen myynnin jälkeen. Verovelvolliset voivat löytää puolivuotiskonferenssitaulukoita IRS: n verkkosivuilla. Useimmat tietokoneiden kirjanpitojärjestelmät laskevat automaattisesti verotusta koskevat sopimukset.
Vuosineljänneksen yleissopimus
Jotta filers ei vähentäisi puolivuotista poistoa, IRS edellyttää vuosineljänneksen puolivälin sääntöjen käyttöä vuoden viimeisellä neljänneksellä tehtyjä ostoksia varten. Neljännen vuosineljänneksen sääntöjä sovelletaan, jos yli 40 prosenttia tietyn vuoden aikana käyttöön otetuista varoista tapahtui viimeisellä neljänneksellä. Näitä sääntöjä ei sovelleta kiinteistöihin. Neljännen vuosineljänneksen sääntöjä sovelletaan vain poistokelpoisiin varoihin käyttäen MACRS-laskentamenetelmää. Jos ostat yli 40 prosenttia omaisuuttasi viimeisen neljänneksen aikana, neljänneksen puolivälin säännöt koskevat kaikkia vuoden aikana hankittuja varoja. Neljännen vuosineljänneksen säännöt määrittävät kunkin vuosineljänneksen sallitun poiston prosenttiosuuden:
Ensimmäinen neljännes: 87,5 prosenttia Toinen neljännes: 62,5 prosenttia Kolmas neljännes: 37,5 prosenttia Neljäs neljännes: 12,5 prosenttia
Riippuen kohteen aloituspäivämäärästä filer käyttää IRS: n vuosineljänneksen kaavaa laskettaessa poistoja. Voit välttää vuosineljänneksen puolivälin sääntöjä ostamalla suurempia, kalliimpia varoja aikaisemmin ja tasapainottamalla muita ostoksia koko vuoden.
