Maaseutupankit voivat suorittaa täsmälleen samoja tehtäviä kuin kaupunki- ja esikaupunkialueillaan, mutta maaseutupankit kohtaavat erityisiä riskejä pienen henkilöstönsä vuoksi ja koska niiden budjetit valvonnan ylläpitämiseksi ja parantamiseksi voivat olla rajalliset. Tilintarkastajat tarkastavat maaseutupankkeja samojen ohjelmien avulla, joita he tekisivät muille pankeille, mutta kiinnittävät erityistä huomiota riskialttiisiin alueisiin.
Kaksoisohjaus
Kaksinkertainen valvonta edellyttää, että kaksi pankin työntekijää jakavat pääsyn holviin, ja jokaisella työntekijällä on erilainen pääsy. Ilman molempia työntekijöitä holvia ei voi avata. Koska maaseutupankeilla ei ehkä ole riittävää henkilökuntaa tehokkaan kaksoiskontrollin varmistamiseksi, käyttökeinot, kuten avaimet ja yhdistelmät, voidaan jakaa tai työntekijät voivat jättää yksin vakuudettomat varat. Tilintarkastajat käyttävät pankin avain- ja yhdistelmärekistereitä varmistaakseen, että vain valtuutetuilla henkilöillä on avaimet ja että varmuuskopiointi on olemassa, jos avain tai yhdistelmän haltija kutsuu sairaita. Molempien kaksikäyttöisten työntekijöiden tulisi olla läsnä, kun holvissa on avoin tilille kaikki liiketoimet.
Yksinohjaus
Maaseutupankit voivat halutessaan luottaa pelkästään joidenkin varojen hallintaan, mukaan lukien käteisvarasto, kassan sekit, säästölainat ja rahatilaukset. Ainoa valvonta edellyttää, että vain yhdellä henkilöllä on valtuudet käyttää hallussaan olevia varoja. Jos työntekijä on poissa, mikään muu työntekijä ei saisi päästä käsiksi. Ainoa ohjaus voidaan luovuttaa loma-aikoina, mutta vasta sen jälkeen, kun koko varallisuus on laskettu ja ohjauksen muutos on dokumentoitu.
Tilintarkastajat vertaavat sellaisten työntekijöiden sairauspäiviä, joilla on yksinomainen määräysvalta, lokitietoihin, jotka osoittavat pääsyn omaisuuden hallintaan. Ne varmistavat, että kukaan muu ei ole käyttänyt omaisuutta ilman dokumentoitua kontrollimuutosta.
Tehtävien erottaminen
Pienen henkilöstön koon vuoksi maaseudun pankkitoimisto voi suorittaa ristiriitaisia tehtäviä, kuten luotto- tai maksukorttien laatimisen ja asiakaslausuntojen pitämisen. Merkinnät voidaan tehdä asiakkaiden tileille ja havaita, koska asiakkaat eivät saa lausuntojaan. Jokaisen pankin tulisi ylläpitää matriisi, jossa luetellaan jokainen työntekijä ja järjestelmä sekä manuaalinen toiminta osoittamaan, että tehtävät erotetaan tehokkaasti. Jos pankilla ei ole matriisia, yksi on valmisteltava ja tarkistettava tehtävien tehokasta erottamista varten.
Loma
Valuuttapäällikön toimisto suosittelee, että arkaluonteisissa tehtävissä olevat työntekijät, kuten lainanantajat tai holvihenkilöstö, vievät vähintään kaksi viikkoa peräkkäistä lomaa vuoden aikana. Maaseutupankit eivät välttämättä pysty noudattamaan tätä standardia pienten esikuntien vuoksi. Jos pakollista lomapolitiikkaa ei noudateta, tilintarkastajien olisi tunnistettava ja testattava kompensointikontrollit, mukaan lukien yllätysvarat ja varojen määrä.
Lukot ja hälytyskoodit
Lukkojen ja hälytyskoodien muuttaminen auttaa varmistamaan, että luvaton henkilö ei pääse pankin sisätilaan. Ulkoiset lukot ja hälytyskoodit tulee vaihtaa, kun avain- tai koodisana oleva työntekijä on paljastettu, erottuu tai irtisanottu.Maaseutupankeilla voi olla rajallinen budjetti ja ne eivät halua vaihtaa lukkoja lopettamisen jälkeen. Tilintarkastajien olisi laajennettava tilintarkastusmenettelyjään tarkastellakseen kaikkia henkilöstön päättymisiä jokaisen tarkastuksen jälkeen ja vertaamalla lähdön päivämääriä lukkosepän laskuihin ja hälytysjärjestelmän muutoksiin.
