Yritykset luottavat käteisvalvontaan, joka on tärkeä sisäinen valvonta, kun tarkastellaan käteisvarojen käsittelyn asianmukaisia menettelyjä. Politiikat, jotka rajoittavat henkilöiden lukumäärää, joilla on pääsy käteisvaroihin, sekä käteisvarojen käsittelyn velvollisuuksien määrä, joita kukin yksittäinen henkilö voi suorittaa, ovat petollisia.
Käteinen pääsy
Käteisvarojen tarkastusmenettelyissä määritetään, kuinka moni henkilö käsittelee käteistä pääkeräyspisteessä. Ainoastaan kassajien ja toimistopäälliköiden tulisi käsitellä rahaa, kun se tulee liiketoimintaan. Tarkastuksissa olisi myös varmistettava, että kassanhoitaja ja toimistopäällikkö kirjautuvat sisään ja allekirjoittaa rahat ennen kuin se saapuu tai lähtee turvallisesti. Kaksi henkilöä tulisi olla läsnä, kun he poistavat käteistä kassasta ja siirtävät sen kirjanpitoon tai pankkiin.
Talletusvalmistelu
Muiden kuin kassan tai toimiston johtajan tulisi valmistaa käteistä talletukseen. Tarkastuksissa olisi määritettävä, mitkä henkilöt valmistelevat talletuksia ja miten tilinpitäjän valvoja tarkistaa ne. Useimmat yritykset vaativat työntekijöitä täyttämään useita lomakkeita tallennettaessa ja valmisteltaessa talletusta. Tilintarkastajien olisi arvioitava lomakkeet, jotta työntekijät noudattavat kaikkia talletus- ja valmistusmenettelyjä
Talletuksen lähettäminen
Tarkastuksissa olisi keskityttävä postitusjärjestelmään, joka tallentaa jokaisen talletuksen kirjanpitotietojärjestelmään. Tilintarkastajien tulisi tarkistaa sähköiset asiakirjat varmistaakseen, että jokainen tallettaa virkaa järjestelmään ajoissa. Viivästynyt talletustapahtuma luo vakavia tilanteita kirjanpitotoimistossa pidentämällä kassavirran keruujaksoa. Useimmissa yrityksissä tietojärjestelmään talletuksia lähettävät henkilöt eivät saisi olla talletuksia valmistavia.
Pankin sovinto
Kun kirjanpitotietojärjestelmä kirjaa talletukset, tilinpäätösosasto laatii ja tarkistaa pankkien sovitukset varmistaakseen, että pankki käsittelee kaikki talletukset ajoissa. Yrityksen koosta riippuen kirjanpito-osasto voi valmistella sovituksia päivittäin tai kuukausittain.
Tilintarkastajien on tarkastettava pankkien sovituksia tarkastettaessa, milloin pankit tallentavat talletuksia ja ovatko ne kirjanpitotoimiston tietojärjestelmään liittymispäivien mukaisia. Sovittelutarkastuksissa olisi myös testattava, että tietojärjestelmän tilitase vastaa pankkitilin julkistettua saldoa.
Maksun tarkastelu
Tilintarkastajat arvioivat käteismaksuja samalla tavoin kuin käteisvarojen tallettamiseen. Tilintarkastajien tulisi tarkistaa kirjanpitotietojärjestelmässä maksettavat laskut sen varmistamiseksi, että laskun määrä vastaa järjestelmän määrää. Tilintarkastajien olisi myös tarkasteltava pankin sovitteluraporttia varmistaakseen, että kaikki tarkastukset, joita yritys leikkaa myyjille, ovat selvät pankin kautta. Tilintarkastajien tulisi tarkistaa kaikki voimassa olevat tarkastukset. Jos yritys edellyttää, että velkasitoumukset täyttävät toimihenkilöt tasapainottavat laskut myyjän lausuntoihin, tilintarkastajien olisi tarkistettava nämä täsmäytykset tarkkuuden ja pätevyyden osalta.
