Pääomavoitto on voitto, jonka teet sijoitukselle. Verotuksellisesti pääomavoittoja käsitellään eri tavalla kuin muita tulotyyppejä, kuten palkkaa. Tämä on plus sijoittajille, koska pääomavoittojen verokannat ovat yleensä pienemmät kuin tavallisten tulojen verokannat. Liittovaltion hallitus tarjoaa tämän veroedun investointien kannustamiseksi. Tämä on huomattava verohäiriö, joten on tärkeää, että kaikki sijoittajat tuntevat pääomavoiton veron, mukaan lukien pienyritysten omistajat, jotka saattavat harkita liiketoimintansa myyntiä.
Pääomavoittojen perusteet
Pääomavoiton verotuksen määritelmä on hyvin yksinkertainen. Myyntivoitto on voitto, jonka sijoittaja ymmärtää omaisuuden myynnistä. Pääomatulovero on kyseiseen voittoon sovellettava verokanta. On kuitenkin olemassa enemmän kuin yksi pääomavoitto. Maksamasi verokanta riippuu useista tekijöistä, mukaan lukien muut tuotot ja myyty omaisuus. Esimerkiksi keräilyvelvollisten kolikoiden myyntiin sovelletaan eri verokantaa kuin se, jota sovelletaan osakkeiden myyntivoittoon. Ihmiset ajattelevat usein, että myyntivoittojen vero koskee vain osakkeita ja joukkovelkakirjoja. Lähes kaikki omistamasi hyödykkeet voivat kuitenkin johtaa pääomavoittoon, kun myyt sitä. Joitakin esimerkkejä ovat koti- tai muu kiinteistöomaisuus, pienyritysten ja henkilökohtainen omaisuus, kuten korut, keräilyesineet, jalometallit ja jopa huonekalut.
Pääomavoittoja verotetaan vain silloin, kun omaisuuserä myydään. Oletetaan, että ostat varastossa 1000 dollaria ja vuosi myöhemmin se on arvoltaan 1500 dollaria. 500 dollarin arvon korotusta kutsutaan paperitulokseksi, eli sitä ei veroteta, ellei päätetä myydä varastoa. Pääoman voitto verotetaan vain, kun voitto on "toteutettu", mikä tarkoittaa sitä, että myyt omaisuutta ja kerää voittoa.
Kun teet investointeja, ei ole varmuutta siitä, että se on kannattavaa. Näin ollen voit päättää myydä omaisuuserän tappiolla useista syistä. Useimmat pääomahäviöt ovat kuitenkin verovähennyskelpoisia. Internal Revenue Service ei salli sinun vaatia pääomahäviötä henkilökohtaisesta omaisuudesta tai kodin myynnistä.
Pitkä- ja lyhytaikaiset voitot
Pääomavoitto voidaan luokitella joko pitkällä tai lyhyellä aikavälillä. Ero on tärkeä, koska vain pitkäaikaiset myyntivoitot ovat alhaisempien myyntivoittojen verokantoja. Lyhytaikaiset voitot verotetaan samalla hinnalla kuin tavanomaisiin tuloihin. "Tavallinen" tarkoittaa tuloa, kuten palkkaa, verotettavaa eläkettä tai korkoa. Pääoman voitto tai tappio on lyhytaikainen, kun myydään omaisuuserää vuoden tai vähemmän siitä ostopäivästä. Jos omistat varat yli vuoden, voitosta tulee pitkäaikainen myyntivoitto. Voit määrittää, kuinka kauan olet omistanut omaisuuserän, laskemalla ostopäivästä seuraavasta päivästä omaisuuserän myyntiin asti.
Miten pääomavoitto verottaa
Pääomatuloverotusta koskevat säännöt koskevat yleensä vain sijoituksen myyntivoittoja. Niitä ei sovelleta tuloihin, jotka saat omaisuuden omistamisen seurauksena. Esimerkiksi liiketoiminnan harjoittamisesta saatua voittoa ei pidetä pääoman tuottoina. Myöskään hyödykkeen, kuten joukkovelkakirjalainan, korkoa ei ole saatu, koska se on omaisuuden omistamisesta saatu tulo. Osingot ovat myös tuloja. Jotkut osingot ovat kuitenkin päteviä, mikä tarkoittaa, että niitä voidaan pitää verotuksellisena voittoina.
Yleisesti ottaen kotimaiselta yhdysvaltalaiselta yhtiöltä, Yhdysvalloissa sijaitsevilta yhtiöiltä ja tietyiltä sopimuksilla tarkoitetuista ulkomaisista yhtiöistä saadut osingot voivat olla päteviä. Kiinteistösijoitusrahaston, verovapaan yhtiön, pääosakkuusyhtiön tai säästö- tai rahamarkkinatilin maksamat osingot eivät ole päteviä. Sinun on oltava omistuksessa varastossa vähintään 60 päivää tai 90 päivää 180 päivän aikana, joka alkaa 90 päivää ennen osingonmaksun osingonmaksupäivää.
Pääomatuloverot
Saatat ihmetellä, tulevatko veroilmoituksestasi kertyvät pääomavoitot tavallisista tuloistasi korkeampaan verotukseen. Vastaus on ei. Pääomavoitto verotetaan erillään tavallisista tuloista. Käänteinen ei kuitenkaan ole totta. Korjattu bruttotulosi ei ainoastaan määrää tavallisten tulojen verokannan, vaan se määrittää myös sinulle sovellettavan voiton verokannan.
Vuodesta 2018 lähtien suurin osa omaisuuseristä oli 20 prosenttia. Tämä määrä koskee vain henkilöitä, jotka ovat korkeimmalla verokannalla. Sitä vastoin pienituloiset yksityishenkilöt, joilla on enintään 15 prosentin verokanta tavallisista tuloista, eivät maksa tuloveroa pääomavoitosta. IRS sanoo, että useimmat amerikkalaiset jäävät näiden kahden äärimmäisyyden väliin ja maksavat 15 prosentin suuruisen myyntivoiton veron. Oletetaan, että Mary Smith myy omistamansa kaluston yli vuoden ajan ja tekee voittoa 1500 dollaria. Hänellä on enintään 25 prosentin verokanta tavallisista tuloistaan. Hänen pääomavoiton verokanta on 15 prosenttia, joten hän on velkaa 225 dollaria pääomavoittoverosta.
Joillakin varoilla on erilaisia pääomavoittoja. Sellaisten keräilyesineiden, kuten kolikoiden tai postimerkkien, myynnistä saaduilla voitoilla on enintään 28 prosentin suuruinen myyntivoitto. Tämä 28 prosentin enimmäismäärä koskee myös 1202 §: n mukaisen kiinteistön myynnistä saatavan voiton verotettavaa osaa. Luku 1202 sallii pienten yritysten myynnistä saatavan voiton jättämisen liittovaltion verosta. Kiinteistöjen myyntivoiton vero on useimmissa tapauksissa sama kuin muiden varojen osalta. IRS-säännöstön 1250 §: ssä sallitaan kuitenkin tavanomaisten tuloverokantojen soveltaminen tiettyjen poistettujen kiinteistöjen myyntiin. Tällaisen myynnin odottamattomista voitoista maksetaan kuitenkin enintään 25 prosentin suuruinen myyntivoitto.
Pääomavoittojen laskeminen
Pääomatuloveron laskennan peruslähtökohta alkaa perustelemalla. Perustana on rahan määrä, jonka olet investoinut omaisuuden hankkimiseen. Useimmissa tapauksissa tämä on ostohinta ja siihen liittyvät kustannukset. Saatat kuitenkin olla vastaanottanut hyödykkeen lahjaksi tai perinnöksi. Tässä tilanteessa perusta on yleensä omaisuuserän arvo sinä päivänä, jona sinusta tuli omistaja, riippumatta siitä, kuinka paljon alkuperäinen omistaja on mahdollisesti maksanut omaisuuden hankkimiseksi. On erittäin tärkeää laskea perusta oikein, koska tämä määrä ei ole verovelvollinen.
Sinun on myös laskettava omaisuuden myynnistä saadut nettotulot. Nettotuotot ovat yhtä suuret kuin myyntihinta miinus mahdolliset transaktiokustannukset. Kun olet määrittänyt perus- ja nettotulot, vähennä nettotuloista perusta voittojen löytämiseksi. Muista kirjata omaisuuserän hankinta- ja myyntipäivät, jotta voit luokitella pääomavoiton lyhyeksi tai pitkäksi ajaksi.
Oletetaan esimerkiksi, että John Smith ostaa 100 osaketta 50 dollaria kohti osakkeelta. Hän omistaa osakkeet kahdeksi vuodeksi ja myy ne sitten 75 dollaria per osake. Koska hän omisti varastosta yli vuoden, hänellä on pitkäaikainen myyntivoitto. Jos John olisi myynyt osakkeita alle 50 dollaria osakkeelta, hän olisi tiennyt pääoman menetystä. Seuraavaksi kerro osakekohtainen ostohinta osakkeiden lukumäärällä. Tämä on $ 50 kertaa 100 tai 5 000 dollaria. Välityspalkkio oli 25 dollaria, joten Johnin perusta on 5 025 dollaria. Myyntihinta on 75 dollaria kerrottuna 100 osakkeella tai 7500 dollarilla. Vähennä välittäjän 25 dollarin palkkiota 7 475 dollarin nettotuoton laskemiseksi. Lopuksi vähennä perusta nettotuloista. Tässä esimerkissä tämä on 7 475 dollaria miinus 5 025 dollaria. Pääomavoitto on 2,450 dollaria.
Yksittäisen osakekaupan myyntivoiton laskeminen on melko yksinkertaista. Joidenkin varojen, kuten pienyrityksen tai kiinteistön, osalta se voi olla monimutkaisempi. Jopa varastomyynti voi olla monimutkaista. Jos esimerkiksi sijoitat osinkoja uudelleen, kun omistat osakkeen, sinun on lisättävä osinkojen määrä peruspohjaan. Viimeisin osingonsiirto voi johtaa siihen, että osa pääomavoitosta tai -tappiosta on lyhytaikainen, vaikka loppuosa olisi pitkän aikavälin voitto.
Pääomavoittojen korvaaminen tappioilla
Kun ostat ja myydät säännöllisesti arvopapereita, kuten osakkeita ja joukkovelkakirjoja, kertoimet ovat, että jotkut tapahtumat johtavat lyhytaikaisiin voittoihin tai tappioihin, kun taas toiset tuottavat pitkän aikavälin voiton tai tappion. Hyvä uutinen on, että voit hyödyntää tappioita voittojen tasoittamiseksi ja siten vähentää verovelvollisuutta.
Näin voit kompensoida myyntivoittoja tappioilla. Ensinnäkin, jaa kaikki liiketoimintasi neljään luokkaan: lyhytaikaiset myyntivoitot, lyhytaikaiset tappiot, pitkäaikaiset myyntivoitot ja pitkäaikaiset tappiot. Oletetaan esimerkiksi, että sinulla oli kolme lyhyen aikavälin myyntivoittoa 500, 1000 ja 1000 dollaria. Lyhytaikainen myyntivoiton kokonaissumma kasvaa 3 000 dollariin vuodessa. IRS-säännöt sanovat, että sinun on ensin korvattava lyhyen aikavälin voitot lyhytaikaisilla tappioilla ja pitkäaikaisilla voitoilla, joilla on pitkäaikaisia tappioita. Jos sinulla on yhden tyyppinen nettotappio, voit käyttää sitä toisen tyyppisen vahvistuksen korvaamiseen.
Esimerkiksi, jos sinulla oli 3 000 dollaria lyhytaikaisista pääomavoitoista ja 4 000 dollaria lyhytaikaisista pääomahäviöistä, voit käyttää jäljellä olevaa 1000 dollarin lyhytaikaista pääomahäviötä kompensoidakseen pitkän aikavälin voittoa. Jos sinulla on edelleen tappioita pääomavoittojen korvaamisen jälkeen, voit käyttää enintään 3 000 dollaria näistä tappioista tavallisten tulojen korvaamiseksi. Jos sinulla olisi ollut huono vuosi investoimalla ja sinulla on edelleen jäljellä oleva pääoman menetys, voit siirtää sen eteenpäin verovähennyksenä tulevana vuonna.
Pääomavoittojen raportointi
Pääomavoittoja raportoidaan yhdessä muiden tulojen kanssa käyttämällä IRS-lomaketta 1040. Käytä IRS-lomaketta 8949, "Pääomavarantojen myynti ja muu jakelu", jotta voit raportoida pääomavoittojen liiketoimien yksityiskohdat. Sinun on myös täytettävä IRS-lomake 1040, aikataulu D, "pääomavoitot ja tappiot". Aikataulussa D esitetään yhteenveto voitoista ja tappioista. Liitä sekä lomake 8949 että aikataulu D veroilmoitukseen.
Monet ihmiset sijoittavat sijoitusrahastoihin. Jos olet yksi näistä, voit saada pääomavoiton, vaikka et myy mitään rahasto-osuuksiasi. Tässä on miksi. Rahastosi dollareita käytetään osakkeiden ja muiden arvopapereiden ostamiseen. Vuoden aikana rahastonhoitaja voi päättää myydä joitakin varoja voitolla, mikä johtaa verotettavaan tapahtumaan. Rahaston omistaja on kuitenkin vastuussa kaikista pääomavoitoista, ei rahastosta. Jotta asiat olisivat helpompia, rahasto-osuudenantajan on laskettava osuutesi verotettavasta pääomavoitosta ja lähetettävä tiedot sinulle.
