Tilinpäätös - tuloslaskelma ja rahavirtalaskelma - tilinpäätöksen tulos ja kassavirta. Molemmat luvut ovat liiketoiminnan kannalta tärkeitä. Näistä raporteista kerätyt tiedot ovat kuitenkin huomattavasti erilaisia. Näiden kahden välisen eron ymmärtäminen on välttämätöntä yrityksen taloudellisen tilanteen asianmukaisen selvittämiseksi.
Kirjanpidon voitto
Kirjanpidollinen tulos on yhtiön tulojen, myytyjen tavaroiden kustannusten ja kulujen ero. Ensimmäinen erä edustaa rahaa, kun taas kaksi viimeksi mainittua erää edustavat rahaa, joka menee liiketoiminnan ulkopuolelle. Tämä luku, jota kutsutaan "liikevoitoksi", on kuvitteellinen numero, koska sillä ei ole fyysistä edustusta yrityksen liiketoiminnassa. Liiketoiminnan ulkopuoliset erät voivat lisätä tai pienentää kirjanpidollista voittoa. Näihin kuuluvat varojen ja muiden kertaluonteisten erien myynti tai myynti.
Raha virtaa
Rahavirrat edustavat liiketoiminnan eri lähteitä ja käyttötapoja. Raha on fyysinen omaisuusyhtiö, joka seuraa pankkitilejä, lausuntoja ja täsmäytyksiä. Yhtiöt käyttävät tuloslaskelman ja taseen laatimiseen kassavirtalaskelmaa. Kolme päätoimintaa - toiminta, investointi ja rahoitus - edustavat käteisen lähteitä tai käyttötapoja. Liikevaihto ja liikekulut ovat osa ensimmäistä osaa, joka perustuu yhtiön tulokseen.
yhteys
Yrityksillä voi olla korkeat myyntitulot, mutta käteisellä on vähän käteistä toimintojen suorittamiseen. Yrityksissä tässä tilanteessa yritykset ovat huonoja. Yleisin tapa, jolla tämä tapahtuu, on se, että yrityksellä on runsaasti myyntituottoja, jotka lisäävät tuloja ja samalla synnyttävät kassavirtaa. Luottomyynti antaa asiakkaille yleensä 30 päivän tai enemmän aikaa maksaa ostamistaan tavaroista tai palveluista. Vaikka kassavirta kasvaa kirjanpidolliseen tulokseen, kassavirrat pienenevät, kun toimintakustannukset kasvavat ilman, että käteisvarojen kassavirta kasvaa.
Muut kuin käteisvarat
Tuloslaskenta on tunnettu siitä, että se ei kykene tarkkailemaan tarkasti kassavirtoja. Syynä tähän on tuloslaskelman sisältämät muut kuin käteisvarat. Poistot ovat esimerkiksi kelvollisia tuloslaskelman kuluja, joilla ei ole sijaa rahavirtojen selvityksessä. Jotta tämä ero voitaisiin korjata, kirjanpitäjät saattavat joutua lisäämään osan rahavirtojen selvityksestä, jossa yksilöidään kaikki muut kuin käteisvarat, ilmoittamalla tilinpäätöksen käyttäjille näiden kohteiden olemassaolosta.
