Yleisesti hyväksytyt laskentaperiaatteet tai tilinpäätöksen laatimisperiaatteet määrittävät tilien luonnollisen tasapainon ja ilmoittavat yrityksille, onko tietyllä tilillä luotto- tai velkasaldo. Rahoitustilinpito käy varallisuudesta ja veloista oman pääoman eriin, tuloihin ja kuluihin. USA: n arvopaperimarkkinatoimikunta määrittelee tilien tasapainottamisen luotettavan taloudellisen raportoinnin keskeisenä piirteenä.
Tilin saldo
Kirjanpidossa varoilla ja kuluilla on tyypillisesti velkasaldo, mikä merkitsee sitä, että yrityskirjanpitäjä veloittaa ne tilien määrän lisäämiseksi. Liikevaihdolla, oman pääoman erillä ja veloilla on luottotase, joten kirjanpitäjä hyvittää nämä tilit niiden lisäämiseksi. Mahdolliset muutokset tähän normaaliin järjestykseen aiheuttavat epätarkkuuksia kirjanpitoprosessissa ja saattavat johtaa virheellisiin tilinpäätöksiin. Esimerkiksi, jos kirjanpitäjä luottaa virheellisesti vakuutuskulujen tilille maksupalkkion kirjaamiseksi, kyseinen merkintä laskee tuloslaskelmaan kirjattavan vakuutusmenon määrän. Tilinpäätös tarkoittaa, että kirjanpitoerän määrä on vähemmän merkittävä tai pienempi.
Taloudellinen raportointi
Kansalaisten ja sijoittajien luottamuksen ansaitsemiseksi yrityksen on kirjattava asianmukaisesti liiketoimet ja raportoitava suoritustiedot tietyn ajanjakson, kuten neljänneksen tai tilikauden lopussa. Tarkka raportointi edellyttää tilin saldojen perusteellista tarkastelua. Täydellinen tilinpäätös sisältää selvityksen oman pääoman muutoksista, tuloslaskelmasta, rahavirtalaskelmasta ja tilinpäätöksestä, joka tunnetaan myös taseena.
Tarkastusohjeet
Ulkoiset tilintarkastajat perehtyvät yrityksen tietueisiin arvioidakseen suorituskyvyn numeroiden tarkkuutta ja kiinnittäen huomiota kaikkiin päätiliin sen tasapainon selvittämiseksi. Yrityskatsastajat tarkastelevat alatilejä sisäpuolelta ja myös ulkopuolelta ymmärtääkseen liiketoimet, jotka ovat tehneet sen päätiliksi. Tilintarkastaja voi esimerkiksi tarkastella taseessa maksettavia tilejä ja tunnistaa kaikki päiväkirjamerkinnät, jotka johtivat tilin saldoon. Tämä edustaa ulkoista lähestymistapaa. Tässä skenaariossa "sisäpuoli" -katsaus ottaisi vastakkaisen analyysimatkan.
Henkilöstön osallistuminen
Yritysten yhteydessä henkilöstö, joka varmistaa, että tileillä on tarkat saldot, ovat kirjanpitäjät, kirjanpitäjät ja talousjohtajat. Kustannusten valvojat ja budjettivalvojat auttavat myös kirjanpidossa ja raportoinnissa.
