Asuntoluottojen kirjanpitosäännöt auttavat lainanantajia tallentamaan ja raportoimaan luotonantoa yleisesti hyväksyttyjen tilinpäätösperiaatteiden (GAAP), teollisuuskäytäntöjen ja liittovaltion säännösten mukaisesti. Luotonantajan asuntoluottotoiminta vaikuttaa sen tilinpäätökseen, myös taseeseen, joka tunnetaan myös tilinpäätöksenä - tuloslaskelma, kassavirtalaskelma ja kertaluonteinen voitto tai oman pääoman ehto.
Asuntolainan arvo
US GAAP ja kansainväliset tilinpäätösstandardit (IFRS) edellyttävät, että yritys kirjaa omaisuus- ja kiinnitysarvot käypiin arvoihin. Tämän havainnollistamiseksi sijoituspankin vanhempi luottovastaava hyväksyy 1 miljoonan dollarin asuntolainan 10 prosentin vuosikorolla. Lainanottaja allekirjoittaa kiinnitysasiakirjat, ja hän suostuu maksamaan lainan takaisin 30 vuoden aikana. Vuotuinen korkomaksu on 100 000 dollaria ja se maksetaan 15. maaliskuuta joka vuosi. Tilinpitäjä sijoituspankissa veloittaa 1 miljoonan dollarin suuruisen asuntolainan saajan, ja hän laskee rahatilin samalla summalla. Seuraavan vuoden 16. maaliskuuta lainanottaja maksaa 100 000 dollaria. Tilinpitäjä hyvittää saamansa koron 100 000 dollaria, ja hän veloittaa käteismaksun samalla summalla.
Lainan arvonalentuminen
Lainan laskennassa lainan arvonalentuminen tarkoittaa sitä, että lainanantaja uskoo, että lainanottaja ei pysty maksamaan lainaa takaisin. Tämä skenaario voi ilmetä, jos lainanottaja hakee konkurssin tai kokee merkittäviä likviditeettiongelmia. 15 kuukauden kuluttua sijoituspankin luottovirkailija uskoo, että lainanottaja voi laiminlyödä asuntolainan ja laskee 60 prosentin kerrytettävyysasteen. Tämä tarkoittaa, että yritys voi kerätä vain 600 000 dollaria lainanottajalta miljoonalla dollarilla. Kirjanpitäjän on kirjattava 400 000 dollarin arvonalentumistappio. Hän veloittaa asuntolainojen arvonalentumistilin 400 000 dollaria ja hän myöntää epäilyttävien erien korvauksen saman summan.
Tilinpäätös
US GAAP ja IFRS edellyttävät, että sijoituspankki kirjaa asuntoluottotapahtumia konsernitilinpäätökseen neljänneksen tai vuoden lopussa. Yhtiön ylempi kirjanpitäjä ilmoittaa asuntolainojen saamiset taseen pitkän aikavälin omaisuusluokassa. Lyhytaikaiset varat ovat resursseja, joita yritys voi muuntaa rahaksi tai myydä vuoden kuluessa, ja ne sisältävät varastoja ja myyntisaamisia. Tilinpitäjä osoittaa sitten taseen epävarmojen tilejä koskevan korvauksen ja hän vähentää 400 000 dollaria miljoonasta dollarista saadakseen uuden 600 000 dollarin lainan. Hän kirjaa myös arvonalentumistappion tuloslaskelmaan.
