Internal Revenue Code antaa yritykselle mahdollisuuden vähentää yhtiön virkamiehille maksettuja bonuksia. Vähennyksen ajoitus riippuu yrityksen käyttämästä laskentamenetelmästä. Yrityksen on otettava huomioon esimerkiksi vähennyskelpoisten korvausten ja palkkamaksujen rajoitukset.
Käteismenetelmä
Käteisellä maksetut bonukset ovat yleensä vähennyskelpoisia liittovaltion verotuksessa, kun yritys kirjoittaa tarkastuksen virkailijalle tai kun maksu on erääntynyt ja kun hän on ansainnut sen. Jos yritys käyttää verotuksessa tilinpäätöskäytäntöä, bonuksen maksaminen on vähennyskelpoista, kun se maksetaan virkamiehelle. Palkkio ei voi olla tulevien palvelujen vapaaehtoinen ennakkomaksu, eikä sitä saa tehdä yksinomaan verotettavan tulon vähentämiseksi.
Tulosmenetelmä
Kertaluonteista laskentamenetelmää käyttävät yritykset voivat vähentää virkamiehen bonuksen, kun virkamies on ansainnut bonuksen ja bonusmäärä on kiinteä. Esimerkiksi toimitusjohtaja Rhonda saa palkkion vuoden lopussa tiettyjen suorituskykytavoitteiden saavuttamiseksi. Kun määrä on määritetty ja Rhonda on suorittanut tarvittavat tehtävät, yhtiö voi vähentää bonuksen liittovaltion verotuksessa, vaikka sitä ei ole vielä maksettu. IRS edellyttää yleensä, että bonus maksetaan 15.3. Mennessä, jos se on kertynyt 31.12. Mennessä tai 75 päivän kuluessa yhtiön verovuoden päättymisestä, joka ei vastaa kalenterivuotta.
Palkkahallinnon verot
Virkailijalle maksettava bonus koskee FICA- ja FUTA-veroja. FICA kerää hallituksen rahoittamaan sosiaaliturvaa ja Medicarea, kun taas FUTA rahoittaa työttömyysvakuutusohjelmaa. Työnantajalta maksettavat FICA- ja FUTA-verot ovat vähennyskelpoisia, jos ne maksetaan vuoden loppuun mennessä tai jos veron määrä on vahvistettu vuoden lopussa. Yhtiön on maksettava verot 75 päivän kuluessa vuoden lopusta. Työnantajan suorittamien maksujen lisäksi työntekijällä on oltava myös tulovero ja FICA-verot, jotka pidätetään bonuksen tarkistuksesta.
rajoitukset
Internal Revenue Code 162 § (m) rajoittaa julkisesti noteerattujen yhtiöiden vähennyskelpoisten korvausten määrää liittovaltion verotuksessa. 162 § (m) kieltää yrityksen vähentämästä yli 1 milj. Esimerkiksi yritys, jonka toimitusjohtaja Mitch on, maksaa hänelle 1,2 miljoonan dollarin palkkaa. Vain 1 miljoona dollaria voidaan vähentää liittovaltion verotuksessa. Tietyt palkkiot ja palkkiot eivät kuitenkaan välttämättä kuulu tämän rajoituksen piiriin. Kysy CPA: sta tai verohenkilöstöstä lisätietoja siitä, mitä bonuksia ja palkkioita ei sovelleta 162 §: n (m) rajoituksella.
