Kaikissa laitoksissa on olemassa kirjanpitosäännöt tulojen ja menojen dokumentoimiseksi. Nämä kirjanpitosäännöt, jotka tunnetaan yleisesti hyväksyttyinä tilinpäätösperiaatteina, ohjaavat laitoksia niiden kirjanpitokäytäntöihin. Kirjanpitosäännöt koskevat kaikentyyppisiä laitoksia, mukaan lukien yritykset, voittoa tavoittelemattomat järjestöt, investoinnit ja hallitukset. Toimielimen käyttämät erityiset standardit vaihtelevat kuitenkin yrityksen erityistarkoituksen mukaan.
Rahaston kirjanpidon vaihtelut
Rahaston kirjanpito on kirjanpitojärjestelmä, joka korostaa vastuullisuutta, ei kannattavuutta. Toisin sanoen rahastojen kirjanpito liittyy pikemminkin raportointistandardeihin ja julkistuksiin kuin voittoihin. Kun kyse on voittoa tavoittelemattomista organisaatioista, rahastojen kirjanpito on tapa mitata ja tallentaa voittoa tavoittelemattomille organisaatioille tehtyjä lahjoituksia. Sitä vastoin sijoituslaskennassa rahasto-osuus kirjaa kannattavuutta hyödyntämällä termejä voitto ja tappio kuvaamaan pääoman virtausta organisaation kautta.
Vastuullisuus yli kannattavuuden
Rahaston kirjanpito voittoa tavoittelemattomilla ja valtionaloilla korostaa vastuullisuutta. Valtion yhteisöille tarkoitetussa rahastojen kirjanpidossa käytetään kirjanpitäjiä ylijäämän ja alijäämän sijasta voittoa ja tappiota, koska rahan tekeminen ei ole hallituksen tarkoitus. Samoin voittoa tavoittelemattomien järjestöjen tapauksessa monet voittoa tavoittelemattomat yritykset saavat rahoitusta useista lähteistä. Rahaston kirjanpito kirjaa voittoa tavoittelemattomat ja saapuvat rahat raportoimalla varoja erikseen rahaston tai lähteen mukaan ja pitämällä erillisen yleisen tilin, jossa summataan kaikki erilliset rahastot tai lähteet.
Raportointi ja valvonta
Sijoitusrahastojen kirjanpidossa käytetään erilaisia standardeja valtion tai ei-rahaston kirjanpidosta. Tämä erilainen standardisarja perustuu yhteisöihin, joille laitosten on raportoitava kirjanpitotietoistaan. Yleisesti voittoa tavoittelemattomat yritykset valmistelevat kirjanpitokertomuksia eri hallintoelimistä, mukaan lukien sisäinen tulovirasto ja muut sääntelyviranomaiset. Voittoa tavoittelemattomat järjestöt laativat myös kirjanpitokertomuksia eri valtion virastoille. Sijoituslaskennan periaatteet kuitenkin määräävät, että tilin raportointi tapahtuu yksittäiselle sijoittajalle.
Rahaston luokat
On olemassa muutamia tapoja luokitella rahastojen kirjanpitoon liittyvät varat. Hallitus työllistää omistusoikeudellisia varoja, vararahastoja ja valtion varoja. Julkisyhteisöjen tilinpito sisältää toimitsijamiehen vastuut, käyttökelpoiset varat ja lyhytaikaiset velat. Yksityisten voittoa tavoittelemattomien rahastojen kirjanpidossa rahasto-osuus kirjaa vapaan nettovarallisuuden, väliaikaisesti rajoitetun nettovarallisuuden ja pysyvästi rajoitetun nettovarallisuuden. Nämä varat määrittelevät, missä voittoa tavoittelemattomat varat ja varojen jakamisen ajoitus.
