Rahaston kirjanpito on tapa erottaa rahat ja muut resurssit luokkiin, jotka perustuvat varojen lähteeseen ja näiden varojen käytön rajoituksiin. Organisaatiot käyttävät varainhankintaa seuratakseen tiettyyn hankkeeseen tai tarkoitukseen liittyviä varoja. Kukin rahasto on riippumaton kirjanpitoyksikkö, jossa ylläpidetään tilejä varmistaakseen, että varoja käytetään niiden tarkoituksiin.
Tarkoitus
Hallitus ja voittoa tavoittelemattomat järjestöt saavat usein rahaa, jota heidän on käytettävä tietyllä tavalla. Rahaston kirjanpidon tarkoituksena on varmistaa, että näiden varojen käyttöä koskevia rajoituksia ja rajoituksia noudatetaan. Rahaston kirjanpidon painopiste tässä yhteydessä on pikemminkin vastuullisuus kuin kannattavuus.
Muutettu suoriteperusteinen kirjanpito
Rahaston kirjanpito käyttää muokattua suoriteperusteista kirjanpitoa, joka kirjaa tulot, kun ne ovat käytettävissä sen sijaan, että se ansaitaan. Muuttuneessa suoriteperusteisessa kirjanpidossa käsitellään pitkäaikaisen omaisuuden hankintoja, kuten kuluja ja pitkäaikaisia velkoja, kuten tuloja, mikä tarkoittaa, että rahastoihin perustuvat taseet eivät sisällä pitkäaikaisia varoja tai velkoja, vaan vain käyttöpääomaa. Tämäntyyppinen kirjanpito siirtyy myös talousarvioon tileihin päinvastoin, kun käytetään budjetoitujen tulojen ja budjetoitujen menojen luottoja. Toinen modifioidun suoriteperusteisen kirjanpidon näkökohta on sellaisen merkinnän käyttö, jota kutsutaan kuormitukseksi, kun tavarat tilataan. Kun tavarat saapuvat, rasitus peruutetaan ja kulu kirjataan.
Valtion rahastojen tyypit
Julkisen rahaston kirjanpidossa käytetään kolmea perusrahastoryhmää. Ensimmäinen, julkinen rahasto, vastaa yleensä käyttökelpoisten rahoitusvarojen hankintaan, käyttöön ja saldoihin sekä niihin liittyviin lyhytaikaisiin velkoihin. Esimerkkejä ovat yleiset rahastot, erityiset tulorahastot, velanhoitorahastot, pääomasijoitusrahastot ja pysyvät rahastot. Toista, omaa varallisuutta, käytetään sellaisiin toimiin, jotka muistuttavat yksityisen sektorin liiketoimintaa ja ovat yleensä omavaraisia varoja. Kahdenlaisia omistusoikeudellisia varoja ovat yritysrahastot, jotka veloittavat maksuja, ja sisäiset palvelurahastot, joita käytetään tilien tai yksiköiden tavaroiden tai palvelujen toimittamiseen muille yksiköille tai virastoille. Kolmannentyyppinen julkinen rahasto on varainhoitovaroja, joita käytetään kirjanpitoon sellaisista varoista, jotka valtion yksiköllä on hallintokapasiteetissa. Neljä eri rahasto-osuustyyppiä ovat eläke (ja muut työntekijöiden etuudet) sijoitusrahastot, sijoitusrahastot, yksityiset sijoitusrahastot ja toimisto-rahastot.
näkökohdat
Vaikka rahastojen kirjanpito on yleisimpiä valtiollisissa ja voittoa tavoittelemattomissa organisaatioissa, voittoa tavoittelevassa liiketoiminnassa voi joskus käyttää tiettyä tarkoitusta varten kirjanpidon versiota. Esimerkiksi vähittäiskauppa voi seurata yksittäisiä paikkoja tai osastoja, tai urakoitsija voi haluta seurata hankkeita.
