Poistot ovat tapa, jolla omaisuuserän kustannukset peritään vuosittain tuloverotuksessa. Vähennys jaetaan IRS: n määrittelemän hyödykkeen käyttöiän ajaksi. Kun lopetat hyödykkeen käyttämisen liiketoiminnallisiin tarkoituksiin riippumatta siitä, muunnetaanko se henkilökohtaiseen käyttöön tai myymällä se, saatat joutua ottamaan osan poistokuluista. Käsittelet takaisinperintämäärää tavallisena tulona. Määrä riippuu voitosta ja poistoista, jotka olivat sallittuja tai sallittuja vuoden loppuun saakka.
Poistoeron määrittäminen
Jos vähennät omaisuuttasi muutetun nopeutetun kustannusten palautusjärjestelmän (MACRS) avulla, lasket poistot uudelleen, kun yrityksesi luovuttaa omaisuuserän voittoon. Sinulla on voitto, jos omaisuuserä myydään enemmän kuin sen mukautettu periaate tai sen omaisuuserän kustannus, jota ei ole vielä peritty sallittujen tai sallittujen poistojen kautta. Sinun on vain voitettava voitot, jotka ovat sallittuja tai sallittuja poistoja.
Sallittu tai sallittu
IRS-määräysten sanamuoto "sallittu tai sallittu" palauttamista varten voi olla sekaannus. "Sallittu" poisto on se, mitä veroilmoituksessa otettiin. "Sallittu" osuus on sellaisten poistojen määrä, jotka olisi pitänyt ottaa huomioon riippumatta siitä, onko sitä käytetty. Se ei vaikuta oikeudenmukaiselta, että sinun pitäisi joutua palauttamaan poistot, joita et ottanut. IRS tunnistaa tämän, joten poistoraja sisältää vain sallitut poistot niin kauan kuin veronmaksaja voi osoittaa riittävät tiedot. Sallitut poistot tulevat kuitenkin voimaan, kun vahvistetaan vahvistusrajan laskentaperuste riippumatta siitä, mitä sallittiin.
Miten lasketaan poistot uudelleen
Laske poistot, jotka olivat sallittuja kaikille vuosille, mukaan lukien vuosi, jona olet myynyt omaisuuserän. Lisää tämä takaisin omaisuuserän perusteella ja etsi sitten myyntihinnan ja perustan välinen ero. Tarkastakaa sallitut poistot, mukaan lukien myynnin vuosi. Poistot, jotka on laskettava tavanomaisina tuloina, on näiden kahden määrän pienempi. Esimerkiksi laitat koneen, jossa on viiden vuoden luokkaa elämää, vuonna 2016. Sen kustannusperuste oli 5 000 dollaria. Vuonna 2018 myi sen toiselle yritykselle 3 000 dollaria. MACRS: n alla olisit tehnyt seuraavat vähennykset:
- 2016 $1,000
- 2017 $1,280
- 2018 $522.24
Poistojen rajoittaminen olisi 2,802,24 dollaria. Sinun on myös harkittava voitonrajoitusta. Vuonna 2018 mukautettu perusi olisi 2,802,24 dollaria. Myytit kiinteistön 3 000 dollaria, mikä tarkoittaa, että voitto oli 197,76 dollaria. Tämä pienempi voitonrajoitus on summa, jonka sinun täytyy ottaa talteen tai kohdella tavanomaisina tuloina vuonna 2018.
179 § Omaisuus
Jotkin omaisuuserät voidaan kirjata kokonaan kuluksi sillä hetkellä, kun ne on hankittu. Voit maksaa vain enintään 510 000 dollaria omaisuutta ja vain verotettavan liiketoiminnan tulon määrään asti. Jos olet ottanut osan 179 vähennyksestä poistoista, sinun on palautettava poistot joka vuosi kiinteistön toipumisjakson aikana, jolloin omaisuuden käyttötapa laskee alle 50 prosenttiin. Voit laskea tämän vähentämällä poistojen määrän, joka olisi sallittu ilman 179 §: n vähennystä 179 §: n vähennyksen määrästä.
