IRS: n mukaan verojen poistot viittaavat vuotuiseen tulonlisäveroon, jonka avulla voit palauttaa kustannukset tai muut perusteet, jotka olet sijoittanut tietyntyyppiseen omaisuuteen. Seuraavat aineettomat ja aineettomat omaisuuserät on merkitty poistettaviksi IRS: ssä: rakennukset, koneet, ajoneuvot, huonekalut, laitteet, patentit, tekijänoikeudet ja tietokoneohjelmistot. Sinun täytyy omistaa kyseinen kiinteistö, käyttää sitä liike- tai tulotuotantoa varten, sillä on määriteltävä taloudellinen vaikutusaika ja kestää yli vuoden. Veron poistot lasketaan käyttämällä Modified Accelerated Cost Recovery System -järjestelmää tai MACRS-järjestelmää.
Tarvittavat kohteet
-
Omaisuuden perusta
-
Käytön päivämäärä
-
IRS-julkaisu 946
Miten lasketaan verojen poistot
Määritä perusta omaisuudessasi. Useimmissa tilanteissa perustana ovat hankintaan liittyvät kustannukset sekä kaikki tarvittavat kustannukset, jotta kiinteistö toimii. Näihin kuluihin voi sisältyä rakennuskustannuksia, kaavoitusmaksuja, parannuksia olemassa oleviin rakenteisiin tai ajoneuvojen rekisteröintiä. Jotta voisit määrittää perustan omaisuudessasi, jota ei ostettu (eli lahjakkaita, perittyjä, kaupallisia jne.), Katso IRS-julkaisu 551.
Päätä, haluatko käyttää yleistä poistomenetelmää tai vaihtoehtoista poistojärjestelmää. GDS-menetelmällä on lyhyempi elpymisaika, jolloin kustannukset voidaan palauttaa nopeammin. ADS-menetelmällä on pidempi elpymisaika, jolloin kustannusten palauttaminen on pidempi. Tietyt olosuhteet edellyttävät ADS-menetelmän käyttöä. Katso IRS-julkaisusta 946, onko kiinteistösi näiden vaatimusten mukainen. Valittu menetelmä on ilmoitettava lomakkeella 4562, jona kiinteistö on otettu käyttöön.
Määritä kiinteistön palautumisaika tarkastelemalla IRRS-julkaisussa 946 olevaa MACRS-luokkaa ja elpymisjaksoja koskevaa taulukkoa. Kaikkien ominaisuuksien, joita ei löydy tästä taulukosta, katsotaan automaattisesti olevan seitsemän vuoden palautumisjakso.
Tarkista päivämäärä, jona omaisuus on otettu käyttöön. Tämä päivämäärä merkitsee poistojen alkamista riippumatta siitä, milloin kiinteistö ostettiin. Valitse sopiva yleissopimus kiinteistön arvon alentumisesta käyttäen sitä päivämäärää, jona se otettiin käyttöön oppaana. Yleissopimukset viittaavat siihen ajanjaksoon, jonka aikana haluat aloittaa uuden omaisuuden arvon alenemisen. Valintoja ovat puolivuotiset, vuosineljänneksen puolivälissä ja puolivälissä tehdyt yleissopimukset, joiden avulla voit valita pisteen verovuoden aikana, jotta voit aloittaa poiston. Puolivuotiset ja vuosineljänneksen yleissopimukset ovat luetelleet poikkeuksia ja poissuljettuja kohteita, jotka vaikuttavat valintasi. Keskikokouksen yleissopimusta käytetään lähinnä asuntovuokraus- ja ei-asuinkiinteistöihin. Lisätietoja on IRS-julkaisussa 946.
Kerro kiinteistön poistokelpoisuusperuste asianmukaisella prosenttiosuudella MACRS-verotaulukon mukaan, joka löytyy IRS-julkaisusta 946, Liite A. Tämä taulukko antaa sinulle kiinteistön luokan ja poistojen prosenttiosuuden käytettävän sopimuksen mukaisesti. Kun asianmukaiset poistot on määritetty, täytä verolomake 4562 ilmoittaaksesi poistot.
vinkkejä
-
Poistoihin liittyvät verolainsäädännöt ovat monimutkaisia. On suositeltavaa neuvotella pätevän verohallinnon tai kirjanpitäjän kanssa.
IRS edellyttää, että pidät kaikki tiedot, jotka osoittavat omaisuutesi liiketoimintaa, investointeja ja henkilökohtaista käyttöä.
Hyödyllisiä IRS-julkaisuja: 534 Palvelusta poistettu kiinteistö ennen vuotta 1987; 535 Liikekulut; 538 kirjanpitoaika; ja menetelmät sekä 551 omaisuuden perusta.
