Rahoituslaitosten, jotka saavat korkotuloja lainanantotoiminnan tuloksena, on otettava asianmukaisesti huomioon nämä maksut kirjoissaan erottamalla ansaitut ja saamattomat korkotuotot. Näiden yritysten on kiinnitettävä erityistä huomiota tiettyihin kirjanpitomenettelyihin, erityisesti niihin, jotka käsittelevät etumatonta korkotuottoa, tulonpoistoa ja lainan tallennusta, jotta varmistetaan, että niiden kirjanpitoselvitykset ovat tarkkoja.
Käyttämättömät korot
Kaikkia rahoituslaitoksen saamia korkotuottoja ei ole tosiasiallisesti saatu tulopäivän jälkeen; suuri osa siitä on etukäteen maksettu. Esimerkiksi useiden lainojen säännölliset maksut maksetaan sen kuukauden ensimmäisestä kuukaudesta, jolle ne on maksettu. Koska korko koskee lainan kustannuksia maksetun kuukauden aikana, se ei ole tosiasiallisesti ansainnut kuukauden ensimmäisenä päivänä. Lisäksi monet lainanottajat maksavat lainanmaksunsa aikaisin. Pankki kirjaa tällaiset tulot, mutta kirjaa koron osan maksamatta. Luotonantaja kirjaa käyttämättömät korkotuotot velaksi ja lyhentää asteittain laina-ajan kuluessa.
kuoletus
Käyttämättömien korkotuottojen poistolla tarkoitetaan, että osa tuloista kohdennetaan yhteen jaksoon kerrallaan - eli kuukaudessa - lainan erääntymiseen saakka. Ansaitsemattomien korkotuottojen poistolla lainanantaja tunnistaa asteittain korotulonsa kirjoistaan. Kun lainanottaja maksaa lainan korkoa, lainanantajan kirjanpitäjä veloittaa rahatilin ja hyvittää käyttämättömän korkotilin. Käteisen veloitus, resurssitili, merkitsee rahan lisäämistä yritysten holveihin. Tämä on vastoin pankin terminologiaa. Ennakkomaksun poistamiseksi kirjanpitäjä veloittaa käyttämättömän korkotilin ja hyvittää korkotuototilin.
esimerkki
Pankki lainaa 1 miljoonan dollarin lainanottajalle kymmenen vuoden ajan, ja sen vuotuinen korko on 10 prosenttia, ja se edellyttää myös, että lainanottaja ilmoittaa 50 000 dollarin vakuuden osoittamaan vakavaraisuutta. Lainansiirron tallentamiseksi pankin kirjanpitäjä laskee rahatilin 1 miljoonan dollarin arvosta ja veloittaa saamansa lainasaamisen saman määrän. Kirjanpitäjä tallentaa rahoitusvakuuden korkoina, käteisvaran tilien veloittaminen 50 000 dollaria ja saamattomien korkotulojen hyvittäminen saman verran. Ensimmäisen vuoden lopussa lainanottaja toteaa, että korkokulut ovat 100 000 dollaria, mutta vain 95 000 dollaria. Tässä luvussa otetaan huomioon vuosittainen 5 000 dollarin tai 50 000 dollarin suuruinen poistomäärä, joka on jaettu 10: llä. Koronsiirron tallentamiseksi pankin kirjanpitäjä hyvittää korkotuotot 100 000 dollaria, ja maksamattomien korkotuottojen debitto on 5 000 dollaria ja rahatili 95 000 dollaria.
Työkalut ja tekniikka
Voit tallentaa koronsiirtoja ja kertyneitä korkotuloja tarkasti, ja lainanantaja käyttää työkaluja, kuten taloudellisen analyysin ohjelmistoja ja asiakassuhteiden hallinnan sovelluksia. Muita työkaluja ovat luotonhallinta ja luotonhallintajärjestelmäohjelmisto, joka tunnetaan myös nimellä CALMS; asiakirjojen hallintaohjelmat; ja mainframe-tietokoneet.
