Jossain vaiheessa sinulla voi olla vuokra-asunto, jonka haluat vuokrata alle reilun markkina-arvon. Tämä voi tapahtua, kun vuokraat ystävälle, koska sinulla on vanhempi vuokralainen, joka ei voi enää maksaa kiinteistön oikeudenmukaista vuokraa tai muusta henkilökohtaisesta syystä. Ole varovainen, koska voit vahingossa rikkoa IRS-sääntöä ja hylätä vuokra-omaisuuden vähennykset.
Markkinoiden ulkopuoliset vuokrat sukulaisille
Jos et veloita perheenjäsenen kohtuullista markkina-arvoa vuokra-asunnostaan, jonka hän asuu asuinpaikkansa, menetät automaattisesti tietyt IRS-vähennykset, jotka muuten olisit oikeutettuja. IRS: n mukaan sukulaiset sisältävät sisaresi ja veljenne (mukaan lukien puolisarjat), vanhempasi, isovanhemmat, lapset ja lapsenlapset. Markkinoilta alla olevan vuokraus sukulaiselle, IRS-näkymästä, tulee henkilökohtaiseen käyttöön. Henkilökohtainen käyttö ei kelpaa vuokra-tappion vähennykseen (jos esimerkiksi vuokrakulut ylittävät vuokratulon. Tämä käytäntö myös hylkää talon myynnin liiketappiona, jos myyt kiinteistön määräksi, joka on pienempi kuin koko Jos maksat vuokralle tulot ja vähennettynä vuokrakustannuksilla, mikäli otat vuokrata tappion vähennyksen tai liiketoiminnan tappion vähentämisen, IRS rankaisee sinua.
Markkinoiden ulkopuoliset vuokrat muille
Sama IRS-säännös koskee myös kaverille alittavia vuokria ja voi jopa ulottua muille kuin alle markkinavuokralle. IRS: llä ei ole yleistä päätöstä muille - esimerkiksi vuokralaisten ja muiden kiinteäkorkoisille vuokralle - alle vuokrille, jotka saattavat tarvita apua kohtuullisten markkina-arvojen noustessa. Yhdessä päätöksessä IRS totesi, että jos vuokra oli vähintään 80 prosenttia käyvästä arvosta, vuokra-omaisuuden vähennykset pysyivät voimassa. Tässä tapauksessa se päätteli, että vuokralainen ottaa enemmän kuin tavallista vuokra-asuntoa, mikä vähentää vuokrakustannuksia. Myöhemmässä päätöksessä IRS ei kuitenkaan hyväksynyt vastaavaa vähennystä. Jos sinulla on samanlainen tilanne, ota yhteyttä veroasiantuntijaan.
Käyvän arvon määrittäminen
Kaikissa tilanteissa, joissa uskot, että vuokrasi vuokralaiselle voidaan tulkita IRS: n mukaan kohtuullisen markkina-arvon alapuolella, saat arvioinnin kiinteistöalan ammattilaiselta. Voit osoittaa IRS: lle arviointisi pätevyyden, saada se kirjallisesti, allekirjoitettuna kiinteistönvälittäjän kirjelomakkeelle. Jos alueesi vuokrat nousevat tai laskevat merkittävästi, saat uuden arvioinnin.
Reilun markkina-arvon ristiriita
Vuokra-omaisuuden oikeudenmukaisen markkina-arvon periminen ei täytä omaisuuttasi ehdottomasti vuokra-asuntojen vähennysten osalta. Jos vuokrat laskevat huomattavasti alueellasi esimerkiksi siinä määrin, että alennat vuokran, joka on huomattavasti alhaisempi kuin kustannuksesi, ja jatkat tätä käytäntöä yli vuoden, IRS voi päättää, että vuokra ei ole - voitto "ja hylkää vähennykset. Koska IRS-säännöt tällä alalla ovat monimutkaisia, tarkista asiaankuuluvat IRS-asiakirjat huolellisesti ja tarkista ne sitten veroneuvojasi kanssa.
