Vuoteet pidetään pääomarahastona, jonka veroikä on viisi vuotta. Omaisuuserä määritellään sellaiseksi omaisuuseräksi, jota ei voida helposti myydä tai purkaa voittoa varten. Veroelämä on vuosien määrä, jonka IRS on määrittänyt tiettyihin pääomarahastoihin. Esimerkiksi vuoteilla on viisivuotinen vero, ja laitteilla on seitsemän vuoden vero. Kun ostat sängyn liiketoiminnan käyttöön, sinun on jaettava kustannukset viiden vuoden aikana. Tätä kutsutaan poistokustannuksiksi. IRS: ssä annetaan erityiset ohjeet poistoinvestointien vähentämiseksi pääomalle, kuten sängyt.
Poistojen määrittäminen sängylle
Kun ostat sängyn, sinun on luokiteltava se pääomaksi, mikä tarkoittaa, että kustannukset on esitettävä taseessa eikä tuloslaskelmassa. Tase on yksi yhtiön tilinpäätöksen sivuista ja se osoittaa pääomavaroja, kuten huonekaluja, laitteita ja kiinteistöjä. Siinä esitetään myös velat, kuten maksettavat lainat tai velat. Tässä on tyypillinen kirjanpito sängyn ostamista varten: Jos sänky maksaa 1000 dollaria, maksat (vähentäisit) käteis- ja veloitustarvikkeita 1000 dollaria. Sitten sinun on tehtävä kirjanpito-osuus poistokustannusten laskemiseksi, mikä vähentää omaisuuserän arvoa kirjoissa ja samalla antaa yritykselle vähennyksen poistotuloksista tuloslaskelmaan.
Pakollinen liiketoimintakäyttö
Jotta yritys voisi laskea sängyn, sängyn on palvelettava jotakin yrityskäyttöä. Yleisiä esimerkkejä ovat kalustettu vuokra-asunto tai hotellihuone. Molemmissa tapauksissa sänky on välttämätön investointi. IRS-ohjeissa todetaan, että omaisuuserä on luokiteltava liiketoimintavaroiksi ensisijaisesti liiketoimintakapasiteettiin. Esimerkiksi tuotantolaitoksessa voi olla pieni asunto paikan päällä sellaisten työntekijöiden sijoittamiseksi, jotka joutuvat pysymään myöhässä tai työskentelemään paljon ylitöitä. Yrityksen ostama vuode, joka pidetään omistajan kotona, ei ehkä täytä yrityskäytön testiä.
Huonekalujen poistotyypit
Yleisimmin käytetty kalusteiden poistomenetelmä on suoraviivainen menetelmä. Tämä tarkoittaa saman verran poistokustannusten ottamista vuosittain hyödykkeen verotuksen perusteella. Koska IRS pitää huonekaluja viiden vuoden ajan, vähennettäisiin 20 prosenttia kokonaiskustannuksista vuosittain, kunnes poistokustannukset on käytetty loppuun. Jos esimerkiksi vuode maksaa 2 000 dollaria, käytät vuosittain 20 prosentin poistoa tai 400 dollaria. On myös muita poistomenetelmiä, joiden avulla voit vähentää suurempia vähennyksiä ensimmäisten vuosien aikana. Yksi esimerkki on 200-prosenttinen laskevan tasapainon menetelmä. Tällä menetelmällä otat suoran määrän ja kaksinkertaistetaan sen vuosittain, kunnes omaisuuserä on poistettu kokonaan.
näkökohdat
Keskustele veroasiantuntijan kanssa ennen kuin päätät sängyn poistomenetelmästä. Jotkut yritysomistajat haluavat jakaa pääomakustannuksiaan vähitellen ajan mittaan ja toiset haluavat maksimoida vähennykset ensimmäisten vuosien aikana. IRS-lomakkeeseen 4562 on tehtävä vähennys poistoja varten. Tässä lomakkeessa esitetyt poistokustannukset siirretään sitten aikatauluun C (jos olet yksilö), joka on yrityksesi tuloslaskelman tulos.
