Jos yrityksesi ostaa tai myy tavaroita ulkomaille ja maksat tai luodaan laskuja ulkomaan valuutassa, sinun täytyy muuntaa laskun omaksi valuutaksi tuloslaskelmassa. Ensimmäinen muunnos tapahtuu, kun luodaan tai vastaanotat laskun, toinen tilinpäätöspäivän päättymispäivänä ja kolmas laskun laskuajankohtana. Jos valuuttakurssi muuttuu muuntopäivien välillä, erotus kirjataan valuuttatapahtuman voitoksi tai tappioon.
Miten valuuttakurssit vaikuttavat liiketoimintaan
Valuuttakurssi vaikuttaa kaikkiin yrityksiin, jotka harjoittavat liiketoimintaa ulkomailla. Yleinen skenaario on, kun ostat raaka-aineita ulkomailta ja laskutetaan muussa valuutassa kuin kotivaluuttasi, tyypillisesti Yhdysvaltain dollareissa, jos yrityksesi sijaitsee Yhdysvalloissa. Koska valuuttakurssit ovat dynaamisia, on olemassa suuri mahdollisuus, että valuuttakurssi on erilainen, jos lasku lasketaan 30 päivän kuluessa kuin jos lasku lasketaan tänään. Riippumatta siitä, pääsetkö maksamaan enemmän tai vähemmän samasta laskusta, riippuu siitä, mihin suuntaan valuuttakurssi liikkuu.
Sama pätee, jos nostat laskun ulkomaan valuutassa, kuten euroina, ja asiakas maksaa sinut 15 euroa tai 30 päivän kuluttua laskun päivämäärästä.
Velvollisuus kirjata kotivaluutan
Tärkeä kirjanpitosääntö on, että taseesi ja tuloslaskelma on ilmoitettava kotivaluuttasi. Voit siis kirjata kaikki yrityksellesi aiheutuneet valuuttamääräiset kulut sekä Yhdysvaltain dollareissa luodut laskut käyttämällä valuuttakurssia, joka on ajankohtainen, kun kirjaudut tapahtumaan. Jos esimerkiksi ostat 10 000 puntaa puntaa ja vaihtokurssi on 1,3 dollaria Ison-Britannian puntaan, kirjataan 13 000 dollarin kustannukset.
Valuuttakurssien voitot ja tappiot
Kun kirjoitat laskun yhdellä hinnalla ja maksat sen toisessa, tämä saa aikaan valuuttakurssivoiton tai -tappion sen mukaan, miten valuuttakurssi on muuttunut. Voittoja ja tappioita on kaksi:
- Realisoitumattomat voitot ja tappiot, jotka kirjataan maksamattomiin laskuun kuukauden tai toisen tilikauden lopussa
- Realisoidut voitot ja tappiot, jotka kirjataan maksun tai vastaanoton yhteydessä
Joten sinun on suoritettava valuuttamuunnos, kun kirjaudut ensin tapahtumaan ja jälleen laskujen selvitykseen. Jos selvityspäivä on pitkä matka tulevaisuudessa, saatat joutua tunnistamaan useita voittoja tai tappioita useiden tilikausien aikana. Muuntamisesta syntyvät valuuttakurssivoitot ja -tappiot kirjataan tuloslaskelman otsikkoon "valuuttatransaktiovoitot / -tappiot".
Vaihdon tallentaminen
Helpoin tapa näyttää valuuttakurssivoittojen ja -tappioiden vaikutus on esimerkki. Oletetaan, että Aardvark Inc. myy 8 000 dollaria tavaroita 8.12. Ranskassa sijaitsevalle Le Chienille ja suostuu hyväksymään maksun euroina. Aardvark kirjaa tämän tapahtuman veloitukseksi 100 000 dollarin saamisiin ja 100 000 dollarin myynnin luottoon.
Myyntipäivänä yksi euro on 1,15 dollaria. Niinpä Le Chien on velkaa 86 957 euroa (100 000 dollaria jaettuna 1,15 dollarilla).
Vuoden lopussa kirjanpitäjän on suljettava Aardvarkin kirjanpito. Joulukuun 31. päivänä yksi euro on 1,12 dollaria.Tämä tarkoittaa sitä, että Le Chienin saamiset ovat nyt arvoltaan 97 392 dollaria (1,12 x 86 957 euroa). Tilinpitäjä kirjaa 2,608 dollarin (100 000 $ miinus $ 97,392) realisoitumattoman valuuttakurssitappion kertyneessä muussa kattavassa tilissä pääkirjassa.
Seuraavana 18. tammikuuta Le Chien maksaa täyden summan 86 957 euroa. Eurojen muuntokurssi on kuitenkin edelleen laskenut, ja yksi euro on nyt arvoltaan 1,10 dollaria. Aardvarkin Le Chienilta saamien 86 957 euron arvo on laskenut 95 653 dollariin. Tilintarkastaja kirjaa nyt todellisen realisoituneen tappion $ 4,347 ($ 100,000 miinus $ 95,653) Aardvarkin tuloslaskelmaan. Aiemmat kirjaamattomat tappiot kertyneestä muusta kattavasta tilistä kirjataan ulos.
