Jos käytät valmistus- tai vähittäiskauppaa, on todennäköistä, että sinulla on jonkin verran luetteloa, jota sinulla ei ole vielä loppuun tai myydä. Tämä inventaario on hyödyksi yrityksellesi, sillä sillä on arvoa, ja se muuntaa rahaksi jossain vaiheessa tulevaisuudessa. Varaston arvostamiseen on useita menetelmiä. Jokaisella menetelmällä on erilainen vaikutus verolaskuun ja määritetään, kuinka terveellistä yritys näyttää ostajilta, lainanantajilta ja sijoittajilta.
Mikä on inventaario?
Varasto on kaikki tavarat, joita pidät valmiina myyntiin, joita vähittäismyyjät viittaavat tuotteisiin, ja raaka-aineita, joita käytetään tavaroiden valmistukseen. Raaka-aineet ovat jalostamattomia materiaaleja, joita käytetään sellaisten tuotteiden valmistukseen, kuten leipomoiden jauhojen sekä alumiinin ja teräksen valmistus autojen valmistukseen. Se sisältää myös osittain valmiit tuotteet ja tuotannossa olevat tuotteet tai jalostamattomat tavarat, koska niistä tulee valmiita tuotteita, jotka ovat käytettävissä jälleenmyyntiin. Varasto on avain tulonmuodostukseen. Siten se luokitellaan lyhytaikaiseksi omaisuuseräksi yhtiön taseessa. Kun myydään varastotuotetta, kustannusten siirrot myytyjen tavaroiden kustannuksiin tuloslaskelmaan.
Mikä on varaston arvo?
Varaston arvo on inventaarion kokonaiskustannukset, jotka on laskettu kunkin tilikauden lopussa. Se ei kuitenkaan ole leikattu ja kuivattu laskenta, sillä voit arvioida varastosi eri tavoin. Nyrkkisääntönä on, että taseesi merkinnän tulisi heijastaa yrityksesi kohteiden arvoa.
Tietyillä aloilla, kuten irtotavaroiden vähittäismyynnissä ja valmistuksessa, arvo voi olla mitä olet maksanut tuotteista. Esimerkiksi tarvitset 30 ruuvia rakentaa huonekalu. Ei ole väliä, mitä maksat näistä ruuveista, koska ruuvien hintavaihtelut eivät vaikuta lopputuotteesi. Ruuvin varaston arvo on maksamasi summa.
Tilanne olisi erilainen esimerkiksi elektroniikkaliiketoiminnassa. Oletetaan, että yrityksesi ostaa ja myy älypuhelimia, ja ostit nykyisen älypuhelimen tukkukaupan 300 dollaria per tuote. Jos valmistaja laskee tukkuhinnan 250 dollariin, niin myymättömät varastot eivät ole enää arvoltaan 300 dollaria. Kilpailijat voivat nyt ostaa ja myydä samaa tuotetta halvemmalla, ja kaikki asiat ovat tasa-arvoisia, ja sinun on vähennettävä vähittäismyyntihintaasi tai kilpailijoiden alittama hinta. Älypuhelimien kustannusten ilmoittaminen ylittäisi varaston arvon. Konservatiivinen lähestymistapa tässä olisi arvostaa omaa varastostasi alemmalla kustannuksella ja nykyisellä markkina-arvolla.
Miksi sinun on tiedettävä Inventory Value
Miten arvostat varastosi taseessasi, päätät loppuvarastosi, joka puolestaan määrittää myytyjen tavaroiden kustannukset ja siten voiton. Tässä on kaava myytyjen tavaroiden kustannusten laskemiseksi:
(Alkuvarasto) + (varastojen ostot) - (loppuarviointi) = myytyjen tavaroiden kustannukset
Kuten näette, sitä korkeampi loppuvarasto on, sitä alhaisemmat ovat myynnin kustannukset. Tämä johtaa suurempiin voittoihin (liikevaihto vähennettynä myytyjen tavaroiden kustannuksilla vastaa bruttokate). Sitä vastoin pienempi varastojen arviointi johtaa korkeampiin myyntihintoihin ja pienempiin voittoihin.
Tilinpäätöksen vaikutuksen lisäksi on muitakin syitä, joiden vuoksi sinun pitäisi tietää yrityksen varastosi arvo:
Johdon päätöksenteko
Pitkäaikainen varaston pitäminen pitkään ei ole yleensä edullista, koska sinulta aiheutuu varastointikustannuksia ja riski pilaantumisesta ja vanhentumisesta. Sitä vastoin liian vähän varastointia tarkoittaa, että et pysty täyttämään asiakkaiden kysyntää nopeasti. Varastosi pitäminen tiukassa arvostusikkunassa antaa sinulle mahdollisuuden osua makeaan paikkaan pitämässäsi varastoissa. Seuraten varaston arvoa, esimiehet voivat myös nähdä, miten nykyiset toiminnot pinoavat nykyisiä ja historiallisia hintoja vastaan. Tämä voi auttaa tukemaan vähittäismyyntihinnoittelua.
BMyynti ja ostot
Jos harkitset liiketoimintasi myyntiä, ostohintaan olisi sisällytettävä varastonne määrä. On parhaan edun mukaista arvioida varastot mahdollisimman korkealle, jotta saavutettaisiin paras mahdollinen myyntihinta. Päinvastoin, kun ostat yritystä, sinun on korvattava omistajalle kohdeyrityksen myymättömät varastot. Nyt on paras etu arvioida varastoa mahdollisimman alhaiseksi. Järkevä lähestymistapa on suorittaa laskutoimituksia käyttäen erilaisia arvostusmenetelmiä ja käyttää korkeimpia / alimpia arvostuksia hyppypisteenä hintaneuvotteluissa.
Luotonantajien vakuus
Varastoa voidaan usein käyttää lainan vakuudeksi ja luovuttaa lainanantajalle, jos yritys ei pysty maksamaan lainaa. Varaston arvostuksessa määritetään, kuinka paljon voit lainata. Sinun tavoitteena on näyttää korkein mahdollinen varaston arvo. Voit odottaa veloittavan vain prosenttiosuuden tästä arvosta.
verot
Internal Revenue Service -palvelun avulla voit vähentää tuloveroilmoituksen varastokustannuksia. Voit valita tarkat kustannukset (mitä olet maksanut tuotteista) tai alhaisemmat kustannuksista ja markkina-arvosta. "Kustannusten" määrittämiseksi on olemassa erilaisia menetelmiä, ja kukin menetelmä voi tuottaa erilaisen arvostusluvun. Tämä puolestaan vaikuttaa siihen määrään, jonka voit vähentää verotuksessa.
Varaston arvon kirjanpito
Tarkin arviointimenetelmä on tunnistaa tietyt kohteet varastostasi ja lisätä kunkin kohteen ostokustannukset. Tämä on ilmeisistä syistä epäkäytännöllistä etenkin teollisuusyrityksille ja niille, jotka käyttävät paljon tavaroita. Jos et pysty nimenomaan selvittämään varastosi kustannuksia, sinun on käytettävä joko FIFO-, LIFO- tai painotettuja keskiarvomenetelmiä.
FIFO: Ensinnäkin, ensin
FIFO-menetelmässä oletetaan, että käytät ensin vanhimpia varaston kohteita. Se on hyödyllinen arvostusmenetelmä, kun inventaario koostuu monista identtisistä kohteista, joten sinun ei tarvitse seurata kutakin kohdetta erikseen: esimerkiksi sinulla on 10 000 identtistä T-paidaa ja 10 000 painettua T-paidaa. FIFO: n avulla voit selvittää myyntikustannukset - mitä olet jo myynyt - viittaamalla aikaisemmin ostamiinne kohteisiin. Vaihto-omaisuus arvostetaan uusimpien ostettujen tavaroiden perusteella.
Tässä on esimerkki. Oletetaan, että Acme Inc. osti huhtikuussa 100 kappaletta $ 1, 100 enemmän heinäkuussa $ 2 ja 100 enemmän lokakuussa $ 3. Se myi vuoden aikana 150 tuotetta. Acmen myymien tavaroiden kustannukset olisivat 200 dollaria - ensimmäiset 100 kohdetta 1 dollaria (100 dollaria) ja seuraavat 50 kohdetta 2 dollaria (100 dollaria). Sen jäljellä oleva varasto, joka koostuu 150 myymättömästä tuotteesta, olisi arvoltaan 400 dollaria FIFO: ssa: (50 x 2) + (100 x 3) = 400 dollaria.
LIFO: Viimeinen, ensin
LIFO on FIFOn vastakohta. Täällä voit määrittää myynnin kustannukset uusimpien kohteiden hinnalla. Tämä tarkoittaa sitä, että varastosi koostuu aikaisemmin ostamiesi kohteiden kustannuksista. Jos Acme käytti LIFO: ta FIFO: n sijasta, sen jäljellä oleva inventaario perustuisi ensimmäisiin 150 erään, jotka se osti 200 dollarin arvosta: (100 x $ 1) + (50 x $ 2) = 200 dollaria. Myytyjen tavaroiden kustannukset olisivat nyt huomattavasti korkeampia 400 dollaria. Tämä käsittää viimeiset ostamansa 100 kohdetta, jotka maksavat kukin 3 dollaria (yhteensä 300 dollaria) ja 50 ennen sitä, joka maksaa 2 dollaria (100 dollaria yhteensä).
WAC: painotettu keskihinta
Keskikustannusmenetelmässä käytetään tilikauden aikana ostettujen tavaroiden keskimääräisiä kustannuksia ja luovutetaan se myymättömälle varastolle ja myydyille tuotteille. WAC: n mukaan Acmen keskimääräinen ostohinta on 2 dollaria. 150 myydyn tavaran hinta on 300 dollaria (150 x 2 dollaria). Varaston arvo on 300 dollaria (150 x 2 dollaria). WAC: n tärkein etu on, että se tasoittaa hintavaihteluja. Voit kuitenkin käyttää sitä vain sisäisesti. IRS ei anna sinun käyttää WAC: ää veroilmoitusten varaston arvostamiseen.
Varaston arvon esimerkki
Jos haluat nähdä, miten FIFO, LIFO ja WAC saattavat toistaa, harkitse seuraavaa skenaariota. Yritys ABC ostaa tänä vuonna 10 000 widgetiä. Se myy 7 600 widgetiä, mikä tarkoittaa, että sillä on vuoden 2000 lopussa myymättömänä varastona 2,400 widgetiä.
ABC tekee ostot seuraavina päivinä:
- Tammikuu: 3000 widgetiä, joiden hinta on 1,00 dollaria / widget (yhteensä 3 000 dollaria)
- Huhtikuu: 3000 widgetiä, joiden hinta on 1,25 dollaria / widget (yhteensä 3 750 dollaria)
- Heinäkuu: 4000 widgetiä, joiden hinta on 1,10 dollaria widgetiltä (kokonaiskustannukset 4 400 dollaria)
- Ostohinta yhteensä: 11 150 dollaria
Se myy 7 600 widgetiä seuraavina päivinä:
- Helmikuu: 3 800 widgetiä $ 2,00 (kokonaishinta 7 600 dollaria)
- Elokuu: 3 800 widgetiä $ 1,80 (kokonaishinta 6 840 dollaria)
- Myynti yhteensä: 14.440 dollaria
Tässä on muistutus kaavasta, joka koskee myytyjen tavaroiden kustannuksia:
(Alkuarvo) + (varastojen ostot) - (loppuarviointi) = myytyjen tavaroiden hinta.
FIFO: n mukaan inventaario on arvoltaan 2 640 dollaria (2 400 dollaria 1,10 dollaria). Myytyjen tavaroiden kustannukset (olettaen, että varastoja ei ole alkanut) on 8 510 dollaria ($ 0 + $ 11,150 - $ 2,640) ja bruttokate on 5 930 dollaria (14.440 dollaria - 8,510 dollaria).
LIFO: n alla on nyt arvoltaan 2 400 dollaria (2 400 x 1,00 dollaria). Myytyjen tavaroiden kustannukset olisivat 8 750 dollaria ($ 0 + $ 11,150 - $ 2400), mikä alentaa bruttokate 5 690 dollariin (14.440 dollaria - 5 750 dollaria).
WAC: n alapuolella keskimääräiset widget-kustannukset ovat $ 1,115 ($ 11,150 / 10,000). Varaston arvo olisi 2676 dollaria (2 400 x 1,115 dollaria) ja myytyjen tavaroiden hinta olisi 8 474 dollaria (7 600 x 1,115 dollaria). Tämä antaa suurimman bruttotuloksen 5 966 dollaria.
Mikä menetelmä pitäisi valita?
FIFO: n ja LIFO: n suhteellisen arvon arvioimiseksi on tarkasteltava, ovatko varastokustannukset nousussa tai laskussa.
- Kun kustannukset nousevat, valitse LIFO suuremmista verovähennyksistä. Nouseva kustannusympäristössä LIFO tarjoaa suuremmat kustannuserät veroistasi, koska kalleimmat tuotteet (ne, jotka olet tehnyt tai ostanut viimeisenä) otetaan huomioon myytyjen tavaroiden kustannuksissa. Tämä johtaa korkeampiin kustannuksiin ja pienempiin voittoihin. Sitä vastoin FIFO antaisi korkeimman varaston arvon ja bruttotuloksen.
- LIFO antaa korkeimman varaston arvon ja bruttotuloksen, kun kustannukset laskevat.
- FIFO antaa yleensä tarkimmat kustannukset. Tämä johtuu siitä, että se viittaa uusimpiin ostettuihin kohteisiin, mikä tarkoittaa, että varastosi arvo vastaa tarkasti nykyisiä hintoja. Tästä syystä FIFO on useimmille yrityksille tavanomainen arvostusmenetelmä.
- WAC antaa arvion, joka muistuttaa paremmin FIFOa. Vain harvat yritykset käyttävät WAC: ää, koska veroviranomaiset eivät hyväksy niitä.
Tärkeintä tässä on se, että voit vapaasti valita minkä tahansa arvostusmenetelmän, jota haluat, ja se on sallittua käyttää yhtä menetelmää veroilmoituksessasi ja toista tilinpäätöksessä, joka on laadittu johtajille ja sijoittajille. Kuten aina, sinun on yksilöitävä menetelmä, jota käytit tilinpäätöksessänne. Sijoittajat haluavat nähdä selityksen, jos muutat arvostusmenetelmää vuodesta toiseen.
Et voi tehdä, jos siirryt LIFO: n ja FIFO: n välillä veroilmoituksillasi saadaksesi suurimman vähennyksen vuosittain. IRS: n osalta sinun on käytettävä samaa arvostusmenetelmää joka vuosi.
