Sijoittajat luottavat tilinpäätöksessä oleviin tietoihin valittaessa sijoituksia. Jotta nämä tiedot olisivat luotettavia, varastoja liikkeeseenlaskijoilla on oltava riittävä sisäinen valvonta. Petosten aiheuttamien suurten sijoittajien tappioiden takia lakien mukaan sisäinen valvonta on arvioitava vahvemmin. Sarbanes-Oxley on yksi näistä laeista. Toimenpiteillä, joita toteutetaan vaiheittain, pyritään lisäämään sijoittajien luottamusta siihen, että taloudelliseen raportointiin liittyvä sisäinen valvonta on tehokasta.
opastus
Sponsorointijärjestöjen komitea on vapaaehtoisjärjestö, joka tarjoaa sisäistä valvontaa. Valiokunta väittää, että yhtiön osakkeisiin sijoittajien tulisi olla tietoisia siitä, että sisäinen valvonta antaa vain kohtuullisen varmuuden siitä, että sijoittajille toimitettavat taloudelliset tiedot ovat tarkkoja. Absoluuttista varmuutta on lähes mahdotonta saavuttaa, ja se on myös kustannustehokas. Vaikka asiakirjat ja lomakkeet ovat keskeisiä sisäisen valvonnan osatekijöitä, valiokunta korostaa, että sisäinen valvonta toteutetaan organisaatioiden kaikilla tasoilla.
Tärkeimmät osat
Sponsorointiorganisaatioiden komitea toteaa, että valvontaympäristöä vahvistetaan sisäisen valvonnan vahvalla johdon tuella. Johdon tulisi toteuttaa tehokasta viestintää ja tiedonvaihtoa sisäisen valvonnan toiminnasta. Valvontatoimia tulisi suunnitella ja seurata koko organisaatiossa. Riskiarvioinnit olisi tehtävä säännöllisesti tilinpäätösraportoinnin ja petosriskien osalta.
Ohjainten luominen
Ylimmän johdon on asetettava sisäisen valvonnan sävy. Sisäisen valvonnan merkityksen ilmoittamisen lisäksi johdon on varmistettava sisäisen valvonnan luominen, kuten eettiset säännöt, menojen hyväksymissäännöt ja varojen turvaaminen. Tehtävien erottaminen tai sen varmistaminen, että yksi henkilö ei ole vastuussa kaikista korkean riskin toiminnon näkökohdista, on myös välttämätöntä tehokkaan sisäisen valvonnan kannalta. Esimerkiksi työntekijä, joka kerää käteistä, ei pitäisi olla vastuussa käteistalletusten kirjaamisesta. Osakkeiden hinnat voivat vaikuttaa negatiivisesti, jos johto ei toteuta tehokasta sisäistä valvontaa.
vastustus
Tiukkojen sisäisten valvontamääräysten vastustajat ilmaisevat huolensa siitä, että liialliset säännöt voivat estää yrityksiä antamasta julkisesti myytäviä osakkeita. Nämä vastustajat väittävät, että asetusten noudattamiseen liittyvät kustannukset ja paperityöt ovat liian rasittavia. Ylimmän johdon puuttuva tuki sisäiselle valvonnalle, tehottomalle henkilöstökoulutukselle ja hidas kulttuurimuutos sisäisen valvonnan osalta voi tehdä tällaisista yrityksistä vähemmän tehokkaita eikä siten ole luotettavia osakemarkkinoiden sijoittajille.
