Sisäinen valvontajärjestelmä on järjestelmä yrityksessä, joka suunnittelee menetelmiä ja menettelyjä tehokkaiden toimintojen tuottamiseksi, luotettavan taloudellisen raportoinnin luomiseksi, petosten välttämiseksi ja säännösten ja lakien noudattamisen ylläpitämiseksi. Sisäisessä valvontajärjestelmässä on viisi toisiinsa liittyvää osaa. Näitä komponentteja käytetään sisäisen valvontajärjestelmän kehittämiseen ja ne ovat myös keino sen arvioimiseksi. Nämä osat muodostavat yhdessä vahvan joukon menetelmiä ja menettelyjä, joita yritys noudattaa toiminnassaan.
Ohjausympäristö
Ohjausympäristö on ensimmäinen toisiinsa liittyvä sisäisen valvonnan osa. Tämä on ympäristö, joka asettaa yrityksen sävyn. Se sisältää tekijöitä, kuten eheys, eettiset arvot, työntekijöiden pätevyys ja johdon filosofia organisaation toiminnasta. Se on osa, joka tarjoaa perustan muille sisäisen valvonnan komponenteille.
Riskin arviointi
Riskinarviointi on toinen toisiinsa liittyvä osa, jota käytetään tunnistamaan riskit järjestelmässä. Riskinarvioinnin tehokkuuden varmistamiseksi toteutetaan ennaltaehkäiseviä toimenpiteitä asettamalla selkeät tavoitteet. Tämä osa tunnistaa ja analysoi mahdolliset riskit sisäisesti ja ulkoisesti. Tämä komponentti hallinnoi riskiä kehittämällä tarkkoja menettelyjä johdonmukaisten tavoitteiden saavuttamiseksi organisaatiossa. Riskinarvioinnissa otetaan aina huomioon muutetut tavoitteet.
Valvontatoimet
Organisaatiot kehittävät valvontatoimia riskinarvioinnin seurannassa. Valvontatoimiin sisältyy riskienhallintastrategioiden lisäämiseksi kehitettyjä politiikkoja, menettelyjä ja käytäntöjä. Erityisiin valvontatoimiin kuuluvat tehtävien erottaminen, tarkastukset, täsmäytykset ja varojen fyysinen turvallisuus. Nämä politiikat on suunniteltu varmistamaan, että johdon direktiivit täyttyvät.
Tiedotus ja viestintä
Tiedot on tunnistettava, tallennettava ja välitettävä oikea-aikaisesti ja tehokkaasti ja saavutettava tällä sisäisellä valvontakomponentilla. Tämä osa on suunniteltu siten, että työntekijät pystyvät hoitamaan vastuunsa parhaalla mahdollisella tavalla. Tiedot on toimitettava ulkoisesti myös kaikille yrityksessä mukana oleville osapuolille. Tällä tavoin välitetyt tiedot mahdollistavat valvontatoimien ja työntekijöiden velvollisuuksien tehokkaamman toteutumisen.
seuranta
Seuranta sisältää sisäisten valvontakomponenttien suorituskyvyn arvioinnin, varmistaa niiden toimivuuden. Tämä osa sisältää sen, että esimiehet antavat selkeät vastuullisuusohjeet, jotta he voivat tehokkaasti tehdä työtä. Se sisältää myös arviointien suorittamisen tarkastusten ja muiden riippumattomien osapuolten kautta, varmistamalla, että yritys käsittelee liiketoiminnan toimintaa oikein.
