Ulkoinen tarkastusprosessi varmistaa, että yrityksen sisäiset valvontatoimet, prosessit, ohjeet ja toimintaperiaatteet ovat riittäviä, tehokkaita ja valtion vaatimusten, toimialan standardien ja yrityspolitiikan mukaisia. Tällainen tarkastus varmistaa myös, että raportointimekanismit estävät virheitä tilinpäätöksissä. Tarkastuskertomuksen käyttäjiin kuuluvat sijoittajat, yrityksen johto, sääntelyviranomaiset ja liikekumppanit, kuten lainanantajat, toimittajat ja velkojat.
Toimia
Ulkoinen tarkastuskertomus antaa sijoittajille ja rahoitusmarkkinoiden toimijoille "täyden varmuuden" siitä, että yhtiön kirjanpito on "oikeudenmukainen", täydellistä ja yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitoperiaatteiden, alan standardien ja sääntelyvaatimusten mukaista. "Täydellinen vakuutus" tarkoittaa, että sijoittajat luottavat siihen, että ulkopuoliset tilintarkastajat tarkastelivat yksityiskohtaisesti yrityksen prosesseja tai tarkastuksia ja että tarkastustulokset ovat oikeat. "Reilu" tarkoittaa objektiivista tai tarkkaa tarkastuslausumaa. Tilinpäätös sisältää taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman ja tilinpäätöksen omistajan pääomasta.
Aikaikkuna
Ulkoinen tilintarkastusprosessi kulkee tyypillisesti koko vuoden ajan, mutta ulkopuoliset tilintarkastajat aloittavat tilinpäätösten testaamisen, kun yritys sulkee kirjanpidon ja valmistelee tilinpäätöksen. Ulkoinen tilintarkastaja voi tehdä yhteistyötä sisäisen tarkastuksen henkilöstön kanssa tarkastellakseen alueita tai segmenttejä, joilla on merkittäviä sisäisiä ongelmia, ja voi suunnitella tarkastuksen tällaisen tarkastelun mukaisesti. Ulkopuolinen tilintarkastaja voi myös raportoida vuoden aikana tarkasteltavien alueiden osastopäälliköiden kanssa keskustellakseen tarkastussuunnittelusta, resurssien jakamisesta ja testausaikatauluista.
Merkitys
Ulkoinen tilintarkastusprosessi on tärkeä kolmelle käyttäjäryhmälle - yrityksen johdolle, sääntelyviranomaisille ja sijoittajille. Yhtiön johto ja tilintarkastusvaliokunta tarkastavat tarkastuskertomuksen, jossa kerrotaan toimintarajoituksista ja segmenteistä, joissa on suuremmat tappioriskit. Sääntelyviranomaiset havaitsevat tilintarkastuskertomuksissa liiketoiminnan suuntaukset ja yrityskäytännöt ja varmistavat, että tällaiset käytännöt ovat sovellettavien lakien mukaisia. Sijoittajat lukevat tilintarkastuskertomuksia arvioidakseen yhtiön taloudellista asemaa ja johdon lyhyen aikavälin aloitteita tai pitkän aikavälin strategioita.
Tyypit
Tilinpäätöksen tarkastus on ensisijainen tarkastus, jota sääntelyviranomaiset vaativat yhtiöltä, mutta on olemassa muunlaisia tarkastuksia ja tarkastuksia, joita ulkoinen tilintarkastaja voi suorittaa. Tilinpäätöstarkastuksessa varmistetaan, että kirjanpito on oikea ja täydellinen. Operatiivinen tarkastus auttaa yritystä havaitsemaan sisäisen valvonnan, menettelyjen tai mekanismien virheitä tai häiriöitä. Vaatimustenmukaisuuden tarkastus auttaa ylimmän johdon arvioimaan, miten työntekijät noudattavat määräyksiä tehtävien suorittamisessa. Tietojärjestelmien tarkastus varmistaa, että ohjelmisto- ja teknologiainfrastruktuurin valvonta on toimiva ja riittävä.
väärinkäsityksiä
Ulkopuolisen tilintarkastajan on yleensä oltava varsinainen tilintarkastaja (CPA), joka suorittaa tilinpäätöksen tarkastuksen julkisten yhtiöiden kirjanpidon valvontalautakunnan (PCAOB) sääntöjen mukaisesti. Ulkoinen tilintarkastaja, joka suorittaa toiminnallista, tietotekniikkaa tai vaatimustenmukaisuustarkastusta, ei kuitenkaan tarvitse sertifiointia.
