Rahavirta on liiketoiminnan rahavarojen muutos. Rahavirta on kyseisten omaisuuserien kasvu, kun taas kassavirran lasku on sama. Liiketoiminnan rahavirrat eivät ole samoja kuin suoriteperusteisen kirjanpidon mukaiset tulot ja kulut, ja ne on kuvattu yksityiskohtaisesti kauden rahavirtalaskelmassa. Tämän tilinpäätöksen rahavirrat on jaettu kolmeen osaan: toiminta, sijoitustoiminta ja rahoitus. Investointi- ja rahoitustoiminnan rahavirrat muodostavat käyttämättömän kassavirran.
Luettele kaikki investointien rahavirrat. Lisää ne yhteen tuottamaan investointien nettorahavirtaa. Tällaiset rahavirrat johtuvat liiketoiminnan pitkän aikavälin omaisuuserien muutoksista, joissa pitkäaikainen määritellään siten, että omaisuuserän on tarkoitus kestää yli vuoden. Ominaisuuksia, laitteita ja muita sellaisia kohteita pidetään pitkäaikaisina varoina. Esimerkkejä sijoitustoiminnan rahavirroista ovat käteisvarat, jotka on käytetty yritystoimintaan tarkoitettujen ajoneuvojen hankintaan ja käytettyjen laitteiden myyntiin.
Luettele kaikki rahoitustoiminnan rahavirrat. Lisää ne yhteen tuottamaan rahoitustoiminnan nettorahavirtaa. Rahoitustoiminnan rahavirrat liittyvät liiketoiminnan omaan pääomaan ja pitkäaikaisiin velkoihin. Oma pääoma tarkoittaa yrityksen vuorovaikutusta omistajien ja osakkeenomistajien kanssa, kun taas pitkäaikaiset velat ovat yli vuoden pituisia. Esimerkkejä tällaisista rahavirroista ovat osakkeenomistajille maksettavat osingot ja korkojen maksaminen veloista yli vuoden.
Lisää yhteen investointi- ja rahoitustoiminnan nettorahavirrat liiketoiminnan tuottamattoman kassavirran tuottamiseksi. Kuten yrityksen nimestä käy ilmi, yrityksen koko nettorahavirta miinus sen liiketoiminnan nettorahavirta on yhtä suuri kuin sen käyttämätön kassavirta.
