Useimmille yrityksille tavoitteena on maksimoida voitot minimoimalla kustannukset. Yksi tapa, jolla yritys voi saavuttaa tämän, on siirtää tulo- tai verosaamiset, jotka raportoidaan sisäiselle tulopalvelulle. Tämä lykkäys antaa yritykselle mahdollisuuden maksimoida kerrytettävissä olevien verojen määrä tulevien ansaintajaksojen osalta.
kerrytettävissä
Kerrytettävissä oleva vero on rahamäärä, jonka yritys voi odottaa saavansa takaisin liittovaltiolta tai valtionhallinnolta verohyvitysten ja -tappioiden lykkäyksen seurauksena. Vaikka jokaisen yrityksen on ilmoitettava tulon määrä tai tulot, jotka se tekee tietyn verovuoden aikana, tämän määrän ei tarvitse olla yhtä suuri kuin yrityksen taseessa tai kirjanpitotiedoissa ilmoitettu määrä. Yritys voi päättää lykätä verohelpotusten käyttöä, kunnes ne ovat edullisimpia.
Verotappiot
Myyntisaamisia, fyysistä pääomaa, investointeja ja varastoja pidetään yleensä hyödykkeinä tai niitä, jotka lisäävät liiketoiminnan arvoa. Sen sijaan velat, palkka- ja velkasitoumukset katsotaan velkoiksi, jotka vähentävät yhtiön kokonaisarvoa tai voittoa. Jos yrityksellä on pieni verotulos tietyn verovuoden aikana, se voi päättää siirtää velkansa seuraavaan vuoteen, kunnes sillä on korkeammat tulot, joilla maksimoidaan kerrytettävissä oleva tulovero.
Verohyvitykset
Yritys voi ansaita verohyvityksiä useista lähteistä, mukaan lukien "Input Tax Credits", tai lopullisten tuotteiden luomiseen käytetyistä eristä maksettua veroa, tai ulkomailla ostetuista tavaroista ja palveluista maksettua arvonlisäveroa. Vaikka arvonlisävero on täysin perittävissä, "Input Tax Credits" on yleensä vain osittain palautettavissa. Molempia voidaan kuitenkin soveltaa yritysten tuloihin verovelan vähentämiseksi ja kerrytettävissä olevan veron määrän lisäämiseksi.
Tulo
Kansainvälisen tilinpäätösstandardilautakunnan mukaan yrityksen käyttämättömiä verotuksellisia tappioita ja hyvityksiä voidaan hyödyntää vain, jos yrityksellä on tulevaisuudessa riittävä määrä verotettavaa tuloa. Samoin yritykset voivat siirtää tietyn veron määrärahoja vain kunkin verovuoden aikana, ja veroviranomaiset voivat tarkistaa ne, jos vaadittu summa ei vastaa kohtuudella odotettuja tuloennusteita.
