Liiketoiminnan alkuvaiheessa tappiot näyttävät lähes välttämättömiltä. Osakeyhtiölle, joka on yhteinen yritysjärjestelyvaihtoehto, kysymys siitä, miten toimintatappioita käsitellään, on tärkeä. Koska useimpia LLC: itä käsitellään kumppanuuksina, nettotuotot eivät oikeastaan sovellu. Tappiot voidaan siirtää LLC: n jäsenille, jotka voivat yleensä soveltaa näitä tappioita henkilökohtaisiin tuloihinsa nähden.
Nettotappiot
Nettotappiot (NOL) ovat vähennyskelpoisia tappioita, jotka johtuvat kaupasta tai liiketoiminnasta, työsuhteesta tai vuokraamisesta. Yleisin NOL: n lähde on liiketoiminta. NOL tapahtuu milloin tahansa, kun vähennykset ylittävät vastaavat tulot. Joitakin vähennyksiä, joita ei voida käyttää määriteltäessä NOL: itä, kuten pääomavoittoja, jotka ylittävät liiketoiminnan omaisuuden myyntivoitot, aiemmat NOL: t ja muut kuin liiketoimintaan liittyvät vähennykset, jotka ylittävät liiketoiminnan ulkopuoliset tuotot. Kun luot NOL: n, voit muuttaa viimeisten kahden vuoden tuottoja ja soveltaa tappioita edellisen vuoden tuloista. Tämä vähentäisi verotettavaa tuloa, mikä vähentäisi verojen velkaa. Toinen vaihtoehto on luopua NOL: n palauttamisesta ja viedä sitä eteenpäin ja soveltaa sitä seuraavien 20 vuoden aikana.
Osakeyhtiöt
Osakeyhtiöt (LLC) ovat valtion toimiluvan saaneita yritysjärjestöjä, jotka yhdistävät yritysten ja kumppanuuksien edut. Yrityksen tavoin LLC tarjoaa omistajilleen tai jäsenilleen vastuuvarjon. Tämä tarkoittaa, että jäsenet eivät yleensä ole vastuussa LLC: n oikeudellisista velvoitteista ja veloista. Mutta useimmat LLC: t haluavat verottaa kumppanuutta. Kumppanuusverotuksen etuna on se, että toisin kuin yhtiö, joka verottaa yrityksen tuloja, kun yhtiö ansaitsee sen, ja kun se jakaa tulot, kumppanuudet mahdollistavat tulojen siirtymisen jäsenille. Tämä tarkoittaa, että jäsenet verotetaan osuuksistaan LLC: n tuloista ja tappioista vuodessa. Kun LLC haluaa tulla verotetuksi kumppanuuden mukaisesti, kumppanuussäännöt koskevat LLC-tuloja ja LLC: n palautukset kumppanuustuottoihin.
Yritykset ja tappiot
Koska useimpia LLC: itä käsitellään kumppanuuksina, nämä laitokset eivät voi vaatia NOL: ita. Sen sijaan yksittäiset jäsenet voivat käyttää tuloja ja tappioita laskettaessa NOL: ia heidän henkilökohtaisille palautuksilleen. Tappioiden määrä, jonka jäsen voi vaatia hänen henkilökohtaisesta palauttamistaan, riippuu hänen perusteestaan LLC: ssä tai veron jälkeisestä sijoituksesta, jonka hän on tehnyt liiketoiminnassaan. Tämä määrä lasketaan kaikkien sijoitusmäärien perusteella, joita jäsen tarjoaa LLC: lle, sekä mahdolliset LLC: n edellisen vuoden tuotot, josta on vähennetty jäsenille maksetut osuudet ja mahdolliset LLC: n aikaisempien vuosien tappiot. Mahdollisia tappioita, jotka ylittävät jäsenen, ei voida vaatia henkilökohtaisella palautuksella kyseisenä vuonna.
Verovinkkejä ja vastuuvapauslauseketta
Monimutkaisten palautusten osalta ota yhteyttä veroasiantuntijaan, kuten sertifioituun tilintarkastajaan (CPA) tai lisensoituun asianajajaan, koska hän voi parhaiten vastata henkilökohtaisiin tarpeisiisi. Pidä veroasiakirjat vähintään seitsemän vuotta, jotta voit suojata tulevien tarkastusten mahdollisuutta.
