Sisäisten tarkastajien instituutti on ottanut käyttöön normit, joita tilintarkastajien on noudatettava tarkastellessaan yritysten taloudellisia raportteja ja toimintaperiaatteita. Nämä periaatteet mahdollistavat myös tilintarkastajien varmistaa, että yrityksen sisäiset tarkastukset ovat riittäviä ja tehokkaita. Tarkastukset ovat direktiivejä, jotka ylimmän johdon joukossa estävät toiminnan menetyksen.
Sisäisen tarkastuksen toiminnan hallinta
Yhtiön tilintarkastajan on hallinnoitava sisäisen tarkastuksen toimintoa sen varmistamiseksi, että se lisää organisaation arvoa. Toisin sanoen tarkastusosaston päällikön on varmistettava, että tarkastustulokset täyttävät sisäisen tarkastuksen peruskirjassa esitetyt tavoitteet.
Suunnittelu
Suunnittelutoimet edellyttävät, että tilintarkastajilla on analyyttinen kyky ja kyky tehokkaasti suorittaa useita tehtäviä. Tämän vuoksi vastuullisten tilintarkastajien on varmistettava, että suunnittelumenettelyt ovat yritysten päätöksentekoprosessien mukaisia.
Viestintä ja hyväksyminen
Tarkastuspäällikön on ilmoitettava yritysjohtamisen tarkastussuunnitelmista ja resurssivaatimuksista tulevan ajanjakson, kuten varainhoitovuoden, osalta. Ylimmän johdon ja hallituksen on tämän jälkeen hyväksyttävä vuosittainen tarkastussuunnitelma.
Resurssienhallinta
Resurssien hallinta edellyttää tehokkaita viestintätaitoja ja monimutkaisia ongelmanratkaisukykyjä. Vastuullisen tilintarkastajan on varmistettava, että tarkastusresurssit ovat asianmukaisia, riittäviä ja käytettävissä hyväksyttyjen suunnitelmien saavuttamiseksi.
Politiikat ja menettelyt
Yritysten on varmistettava, että sisäisiin tarkastuksiin sovellettavat politiikat ja menettelyt ovat alan käytäntöjen ja sääntelyohjeiden mukaisia. Näihin standardeihin sisältyy sääntöjä, joita Yhdysvaltain julkinen osakeyhtiö tilinpäätösvalvontalautakunta ja arvopaperien ja pörssin komissio julkaisevat säännöllisesti.
Koordinaatio
Koordinointi on keskeinen tilintarkastusperiaate, koska se vähentää ponnistelujen päällekkäisyyttä. Jakamalla tärkeitä tarkastustuloksia ulkopuolisten tilintarkastajien ja sääntelyviranomaisten kanssa sisäiset arvioijat varmistavat, että yritykset keskittyvät riskialttiisiin alueisiin. Tarkastuksen terminologiassa riskiluokitus riippuu tappioiden odotuksista.
Raportointi ylimmälle johdolle ja hallitukselle
Yhtiön tilintarkastusyksikön päällikön on säännöllisesti ilmoitettava ylimmälle johdolle ja hallitukselle tärkeistä kehityksistä yritysliiketoiminnassa. Raportointitaajuus on yleensä neljännesvuosittain, mutta se voi olla olosuhteiden mukaan lyhyempi.Sisäisen tarkastuksen raportit voivat kattaa merkittäviä riskiriskejä, kuten petosriskejä ja hallintokysymyksiä.
Työn luonne
Tilintarkastusyritykset pyrkivät estämään toimintahäiriöitä, jotka voivat johtua toimintahäiriöisistä yritysjärjestelmistä ja tehottomasta valvonnasta. Tehtävien suorittamiseksi tilintarkastajat soveltavat sääntelyohjeita, kuten yleisesti hyväksyttyjä tilintarkastusstandardeja.
hallintotavan
Tilintarkastusmenettelyt auttavat yrityksiä arvioimaan päätöksentekomekanismejaan ja luomaan tehokkaita menettelyjä pitkän aikavälin kasvulle. Hallintoon liittyviin politiikkoihin kuuluvat asianmukaisten eettisten periaatteiden ja arvojen edistäminen yrityksessä, alaisten kouluttaminen ja valmennus sekä riski- ja valvontatietojen välittäminen yhtiön asianmukaisille segmenteille.
Riskienhallinta
Riskienhallintaperiaatteet antavat tilintarkastajille mahdollisuuden poiketa yrityksen toimintatiedoista ja määrittää tekijöitä, jotka voivat heikentää yrityksen kehitystä. Nämä periaatteet ovat tärkeitä, koska ne auttavat huippujohtajia tekemään tietoon perustuvia päätöksiä ja tarjoamaan korjaavia toimenpiteitä riskialttiille toimille.
