Lakisääteinen tilintarkastus on yrityksen valvonnan, menettelyjen ja tilinpäätösjärjestelmien perusteellinen tarkastelu. Lakisääteinen tilintarkastaja tarkastaa tällaiset tarkastukset valtion sääntelyviranomaisen tai toimialaryhmän säännöllisesti esittämien ohjeiden mukaisesti. Vakuutusyhtiöiden, pankkien ja pankkiiriliikkeiden on toimitettava lakisääteiset taloudelliset raportit kunkin vuosineljänneksen tai vuoden lopussa.
Tutki ympäristöä
Organisaation valvontaympäristö kuvastaa ulkoisia elementtejä, jotka vaikuttavat sen kilpailukykyiseen asemaan ja ylimmän johdon strategiseen asemointiin. Nämä tekijät voivat olla sääntelyohjeita, kilpailijoiden aloitteita ja taloudellisia suuntauksia kotimaassa ja kansainvälisesti. Sääntelyvaatimukset vaihtelevat toimialan, yrityksen ja sijainnin mukaan. Esimerkiksi New Yorkiin perustuva välitysyritys voi joutua noudattamaan New Yorkin pörssin sääntöjä. Sitä vastoin Colorado-pohjainen rakennusyhtiö voi joutua noudattamaan työturvallisuus- ja työterveyshallinnon ohjeita. Sisäiset tekijät vaikuttavat myös yrityksen valvontaympäristöön, mukaan lukien ylimmän johdon eettiset arvot ja ominaisuudet, henkilöstöpolitiikka ja yritys- ja visioasiat.
Testaa sisäiset säätimet
Lakisääteinen tilintarkastaja tarkistaa pankin tai välitysyrityksen sisäiset valvontatoimet varmistaakseen, että ne ovat riittäviä ja tehokkaita. Hän tarkistaa myös tällaiset tarkastukset varmistaakseen, että ne ovat lakisääteisten ohjeiden mukaisia. Esimerkiksi lakisääteinen tilintarkastaja, joka testaa markkinatapahtumien tallennusprosessin valvontaa, voi tutkia ylimmän johdon direktiivejä ja varmistaa, että ne noudattavat NASDAQ: n kansallisten arvopaperikauppiaiden yhdistysten sääntöjä. Valvonta on joukko ohjeita, jotka ylimmän johdon on toteutettava varkauksista, virheistä, teknologisesta toimintahäiriöstä tai työntekijän huolimattomuudesta johtuvien toimintatappioiden estämiseksi. Valvonta auttaa myös yritystä välttämään epäsuotuisista lakisääteisistä aloitteista, kuten sakoista ja riita-asioista, aiheutuvia taloudellisia epäonnistumisia.
Sijoitusvalvonta ja riskit
Sijoitusvalvonta ja riskit ovat keskeinen prosessi lakisääteisessä tilintarkastusmenettelyssä. Tilintarkastaja arvioi riskit "korkeana", "keskisuurena" ja "alhaisena" riippuen tappion odotuksista ja ohjauksen riittävyydestä tai tehokkuudesta. Ohjaus on riittävä, jos se antaa selkeät ohjeet tehtävien suorittamisesta, ongelmien tunnistamisesta ja raportoinnista sekä työpaikkojen päätöksenteosta. Tehokas valvonta tarjoaa asianmukaiset korjaustoimenpiteet sisäisille jaotteluille lyhyellä ja pitkällä aikavälillä. Lakisääteiset sääntelyviranomaiset, kuten vakuutusvaltuutettujen kansallinen yhdistys ja arvopaperimarkkinavalvontakomissio, vaativat ylimmän johdon antamaan korjaavia toimenpiteitä "suurille" ja "keskisuurille" riskeille.
Esitä loppuraportti
Lakisääteinen tilintarkastaja tarkastaa yhtiön "riskien ja valvonnan itsearvioinnin" (RCSA) raportin tarkastelemaan sisäisiä riskiluokituksia ennen loppuraportin julkaisemista. RCSA: n raportissa osastopäälliköt ja segmenttipäälliköt dokumentoivat ja liittyvät riskeihin ja arvioivat riskit "tason 1", "tason 2" ja "tason 3" mukaan menetysten todennäköisyyden perusteella. Tilintarkastaja tarkistaa lakisääteisten sijoitusten ja yritysriskien välisen johdonmukaisuuden. Esimerkiksi RCSA: n "tason 1" riskin on vastattava "korkeaa" lakisääteistä riskiä.
