Kirjanpidon terminologiassa "tase", "taloudellinen asema" ja "taloudellinen tilanne" ovat synonyymejä. Sijoitusyhteisö arvioi usein julkisesti noteerattuja yrityksiä tase-eriensa, erityisesti pitkän aikavälin resurssiensa perusteella, joihin yritykset luottavat. Myös liikekumppanit, kuten lainanantajat ja tavarantoimittajat, kiinnittävät tarkasti huomiota yritystaseisiin ennen operatiivisten sopimusten allekirjoittamista.
Määritelmä
Tase antaa tietoa yrityksen vakavaraisuudesta korostaen yrityksen varoja, velkoja ja nettovarallisuutta. Nettovarallisuus tai oma pääoma on kokonaisvarat vähennettynä kokonaisveloilla. Yritysten taloudellista tilannetta koskevien analyysien analysointi edellyttää analyyttistä kykyä ja taitoa tunnistaa taloudellisia tekijöitä, jotka parantavat yrityksen menestystä markkinoilla.
varat
Yritysten varat ovat taloudellisia resursseja, joihin yritys voi toimia. Tilintarkastajat erottavat varat viiteen luokkaan: lyhytaikaiset varat, pitkäaikaiset sijoitukset, käyttöomaisuushyödykkeet tai aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet. Lyhytaikaiset varat, kuten vaihto-omaisuus ja myyntisaamiset, ovat resursseja, joita yritys voi muuntaa rahaksi 12 kuukauden kuluessa. Pitkäaikaiset varat, jotka tunnetaan myös aineellisina tai kiinteinä resursseina, palvelevat yritystoiminnassa vuoden ajan tai kauemmin. Esimerkkejä ovat maa, rakennukset, koneet ja laitteet. Pitkäaikaisiin sijoituksiin sisältyvät rahoitusvarat, jotka yritys ostaa spekulatiivisella motiivilla. Esimerkkejä ovat osakkeet, joukkovelkakirjat ja kiinteistöt. Aineettomista hyödykkeistä puuttuu fyysinen aine ja ne sisältävät patentteja, tavaramerkkejä ja tekijänoikeuksia. "Muut omaisuuserät" -luokka osoittaa, mitä omaisuuseriä ei ole lueteltu muualla taseessa (esimerkiksi pitkäaikaiset saamiset).
Velat
Velat ovat velkoja, jotka yrityksen on maksettava takaisin. Velat voivat olla myös muita kuin rahamääräisiä velvoitteita, jotka yrityksen on kunnioitettava ajoissa, varsinkin jos se antaa rahoitussopimuksen lainaussopimuksessa kolmannen osapuolen puolesta. Esimerkiksi tytäryhtiöiden lainoja takaava yritys on vastuussa, jos yksi tai kaikki tytäryhtiöt laiminlyövät. Lainanottajan on maksettava lyhytaikainen velka vuoden kuluessa. Pitkäaikaisten velkojen maturiteetti ylittää 12 kuukautta. Yritykset maksavat yleensä lyhytaikaisia velkoja, kuten velkoja, nykyisillä varoilla. Esimerkkejä pitkäaikaisista veloista ovat lainat, kiinnelainat ja maksettavat joukkovelkakirjalainat.
Oma pääoma
Oma pääoma koostuu sijoituksista, jotka yritysomistajat tekevät yhtiössä. Oman pääoman ostajat tunnetaan muutoin osakkeenomistajina, osakkeenomistajina tai osakkeenomistajina. Osakkeenomistajat saavat osingonmaksuja tietyn ajanjakson, kuten neljänneksen tai tilikauden lopussa. Ne saavat myös voittoa, kun osakekurssit nousevat arvopaperipörsseissä, kuten New Yorkin pörssissä tai Johannesburgin pörssissä. Yhtiön osakkeenomistajien omaan pääomaan sisältyy myös voittovaroja, jotka edustavat voittoa, jota yhtiö ei ole jakanut osakkeenomistajille.
