Luottamus on oikeudellinen järjestely, jossa yksi henkilö, toimitsijamies, suostuu hoitamaan rahoitusvaroja toisen henkilön, edunsaajan, puolesta. Luottamuslaskentamenettelyt auttavat valvojaa kirjaamaan tarkasti liiketapahtumat yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitoperiaatteiden ja yleisesti hyväksyttyjen julkisten tilintarkastusstandardien (GAGAS) mukaisesti.
Varojen tallennus
Omaisuus on taloudellinen resurssi, jonka luottamus omistaa. Luottamusvarat ovat yleensä investointeja, kuten kiinteistöjä, osakkeita ja joukkovelkakirjoja. Lyhytaikainen omaisuus on resurssi, jonka haltija aikoo käyttää vähintään 12 kuukauden ajan, ja sitä voidaan pitää myyntisaamisena tai käteisenä.
Pitkäaikainen omaisuus on voimavara, jota toimitsijamies aikoo käyttää yli vuoden, kuten maa- ja pitkäaikaiset sijoitukset. Luottotilinpitäjä veloittaa omaisuuserätilin määrän lisäämiseksi ja veloittaa sen vähentääkseen tilin saldoa.
Vastuun tallennus
Luottamuslaskenta kirjaa velat nykyisiin arvoihin. Velka on velka, jonka luoton on maksettava takaisin, kun se on maksettava. Luottamuksen velka voi olla myös taloudellinen lupaus, joka ei ole laina, jonka haltijan on kunnioitettava ajoissa.
Esimerkkejä luottovastuista ovat lyhytaikaiset velat, kuten ostovelat, maksettavat verot ja pitkäaikaiset velat, kuten velkakirjat ja laskennalliset verovelat. Luottamuksen kirjanpitäjä hyvittää velkakirjan, jonka avulla se voi lisätä sen määrää ja veloittaa sen vähentämään tilin saldoa.
Kustannusten tallennus
Kustannukset ovat kustannuksia tai tappioita, jotka toimitsijamiehellä on sijoitusvarojen hoidossa. Esimerkkejä luottokustannuksista ovat palkat, verot, vuokra, apuohjelmat ja toimistotarvikkeet. Luottokustannusten asianmukainen kirjaaminen on tärkeää, jotta vältetään petosten, virheiden ja teknisten toimintahäiriöiden aiheuttamat merkittävät liiketappiot.
Luottotilinpitäjä veloittaa kulutililtä laskun määrän lisäämiseksi ja tilien saldon vähentämiseksi.
Tulojen kirjaaminen
Yhdysvallat GAGAS ja GAAP edellyttävät, että luottotietopäällikkö kirjaa tuloerän markkina-arvoon. Liikevaihto on tuotto, jonka luottovarat tuottavat lyhyellä ja pitkällä aikavälillä. Esimerkkejä tulojen eristä ovat korkotuotot, lyhytaikaiset sijoitustoiminnan voitot, pitkäaikaiset kaupankäyntitulot ja ansaitut palkkiot. Luottamus kirjanpitäjä hyvittää tulotiliä sen määrän lisäämiseksi ja veloittaa sen vähentämään tilin saldoa.
Ledger-raportoinnin luotettavuus
Luottamuskirjanpitäjä laatii säännöllisesti pääkirjan raportteja tai tilinpäätöksiä, jotta edunsaajat ja sääntelyviranomaiset voivat arvioida luottamuksen omaisuuden suorituskykyä lyhyellä ja pitkällä aikavälillä. US GAAP, GAGAS ja kansainväliset tilinpäätösstandardit edellyttävät, että luottokirjanpitäjä laatii tarkat ja täydelliset raportit.
Näihin lausuntoihin sisältyy tase, joka tunnetaan muun muassa tilinpäätöslaskelmana, tuloslaskelmaan, jota kutsutaan myös nimellä P ja L tai tuloslaskelma, rahavirtalaskelma ja luottotodistusten saajan oma pääoma.
