Tarkastussuunnitelman luominen voi alkaa jo kuusi kuukautta ennen yrityksen tilivuoden alkua ja se voi vaatia huomattavia henkilöstö- ja johtamisresursseja. Tarkastussuunnitelmissa olisi otettava huomioon kaikki liiketoiminta-alueet ja keskitettävä resurssit niille, joilla on suurin riski. Kun olet arvioinut nämä riskit, voit määrittää, kuinka usein suoritat tarkastuksia ja arvioida, tarvitaanko henkilöstömäärääsi.
Tarvittavat kohteet
-
Yrityksen organisaatiokaavio
-
Liiketoiminnan tuloslaskelma
-
Kunkin liiketoiminta-alueen viimeisen tarkastuksen tulokset ja päivämäärät
Määritä auditoinnin tavoitteet
Tarkista yrityksen organisaatiokaaviot, jotta voit tunnistaa kaikki liiketoiminta-alueet ja tukiosastot.
Selvitä liiketoiminnan tuloslaskelma kaikkien tulolähteiden tunnistamiseksi. Varmista, että ne on otettu huomioon organisaatiokaaviossa.
Tapaa yritysten johtajia keskustelemaan suunnitelmista avata uusia liiketoiminta- tai tukipalveluja tai sulkea, konsolidoida tai myydä olemassa olevia yksiköitä. Tuloslaskelman ja organisaatiokaavion välisten poikkeamien seuranta.
Päätä, miten tilintarkastuskausi jaetaan (alueet, joita tarkistat). Kun olet perustanut tilintarkastusmaailman, tarkastat kunkin yksikön tai osaston riskipohjaisen jakson, yleensä kolmen vuoden ajan. Voit halutessasi tarkastaa liiketoimintayksiköt kokonaisuudessaan, valmistuksesta tai myynnistä merenkulkuun ja kokoelmiin, mukaan lukien kaikki tukitoiminnot, kuten henkilöstöresurssit, kirjanpito, verot, strategia ja tietotekniikka. Voit myös tehdä pienempiä tarkastuksia huomaamattomista liiketoiminnoista, kuten myynnistä tai kokoelmista, tai tukitoiminnoista, kuten henkilöresursseista.
Riskin arviointi
Luodaan numeerinen lähestymistapa jokaisen yksikön riskin luokittelemiseksi, jotta voit kohdentaa niukasti tarkastettuja resursseja liiketoiminnan riskialtavimmille alueille. Huomioon otettavia tekijöitä ovat: tulo- ja / tai kustannusosuus; transaktiovolyymi, joka voi sisältää valmistettujen erien lukumäärän, palkattujen työntekijöiden lukumäärän tai tietokonejärjestelmässä käsiteltyjen liiketoimien lukumäärän; viimeisimmän tarkastuksen ja tulosten jälkeen; ja yksikön strategisen merkityksen aste koko liiketoimintaan.
Määritä numeerinen katkaisu korkean, keskisuuren ja matalan riskin yksiköille. Esimerkiksi yksiköt, joiden pisteet ovat välillä 80 ja 100 (korkea riski), voidaan tarkastaa vuosittain; 50–80-pistemäärät voidaan tarkastaa kahden vuoden välein; ja alle 50-vuotiaita (matala riski) tarkastetaan joka kolmas vuosi.
Arvioi jokainen yksikkö sen riskin perusteella ja määritä tarkastustaajuus. Jos mahdollista, sisällyttäkää prosessiin liiketoiminnan johtajat saadakseen heidän näkökulmansa kunkin yksikön riskiin.
Selvitä, kuinka paljon aikaa jokaiselle auditoinnille varataan, ottaen huomioon manuaaliset ja automatisoidut menettelyt, joita sinun on suoritettava.
Selvitä, kuinka monta tuntia henkilökuntaa on käytettävissä ja vertaa sitä vaadittuun tarkastusaikaan. Jos numerot eivät täsmää, pyydä lisähenkilökuntaa tai vähennä vuosittain suoritettavia tarkastuksia tai tarkastusten lukumäärää.
Keskustele tarkastussuunnitelmaluonnoksesta yrityksen johtajien kanssa ja hanki niiden hyväksyntä ja siihen liittyvät resurssit.
