Arvonlisäveropetos on järjestelmä, jonka avulla yritykset välttävät arvonlisäveron maksamista ja jopa vaativat arvonlisäveroa, jota he eivät koskaan maksa. Tällaiset yritykset aktivoivat rikolliset tarkoituksensa käyttäen erilaisia vakiintuneita menetelmiä. Näin ollen voidaan tunnistaa erilaisia arvonlisäveropetoksia, jotka alv-hallinnoivien maiden hallitukset ovat käyttäneet valtavia rahamääriä tutkimaan ja tarkistamaan.
Palautetut palautusvaatimukset
Tämä on arvonlisäveropetosjärjestelmä, jonka kautta kauppiaat saavat laskut ostoksistaan, joita he eivät koskaan tee. Heidän aikomuksensa on vaatia enemmän hyvityksiä verovelvollisilta viranomaisilta kuin ne ansaitsevat. Tällaiset elinkeinonharjoittajat hankkivat väärennettyjä laskuja, koska laskut ovat välttämättömiä palautusten hakemiseksi. (Laskut osoittavat, että kauppiaat ovat hankkineet kauppatavaroita ja joihin he ovat maksaneet palautettavan arvonlisäveron.) On olemassa vakiintunut rikollisverkosto, joka käsittelee tällaisia valmistettuja laskuja, joita liikemiehet ostavat petostaakseen hallitusta.
Alirekisteröity myynti
Elinkeinonharjoittajat peittävät todellisen myyntinsä kotimarkkinoilta välttääkseen velvollisuutensa periä arvonlisävero näistä myynnistä. Tällainen petos on suunniteltu antamaan niille mahdollisuus vaatia enemmän palautuksia (luottoja) kuin ne ansaitsevat. Lisäksi tällä järjestelmällä on luonnollinen potentiaali lisätä tällaisten kauppiaiden liiketoimintaa, koska se kannustaa asiakassuhteita suhteellisen halpojen tavaroiden ja palvelujen vuoksi, joita kauppiaat tarjoavat ostajille.
Fiktiiviset kauppiaat
Elinkeinonharjoittajat perustavat epärealistisia yrityksiä ja rekisteröivät ne arvonlisäveroon ja luovat siten itselleen fiktiivisiä kauppiaita. He tekevät väärennettyjä hyödykkeiden ostoja ja myyntiä ja petävät viranomaisia rekisteröimällä niiden olemattomat liiketoimet. Niiden tarkoituksena on perustella arvonlisäveron palautusvaatimuksia. Väärennettyjen yritysten perustamisen lisäksi ne tekevät väärennettyjä vientilaskuja. Jotta vältyttäisiin altistumiselta, he yrittävät saada nopeasti voittoja ja katoavat nopeasti.
Kotimaan myynti peitettiin vienninä
Järjestelmän mukaan elinkeinonharjoittajat myyvät tavaroita ja palveluja kotimarkkinoilla, mutta väittävät myyvänsä ne vientimarkkinoilla. Tätä varten he hankkivat väärennettyjä vientilaskuja. Väärät vientilaskut sisältävät väitteitä siitä, kuinka paljon ostot ovat suurempia kuin tällaiset kauppiaat. Tällaiset laskut perustelevat ilmeisesti niiden vaatimuksia arvonlisäveron suuremmista maksuista ja siten suuremmista arvonlisäveron palautuksista.
Puuttuva Trader EU: n sisäinen petos
Tämä petos mahdollistaa elinkeinonharjoittajien välttää arvonlisäverovelvollisuutensa kahdessa eri EU-maassa hyödyntämällä tavaroita tai palveluja, jotka ovat kysyttyjä tietyssä EU-maassa. Esimerkiksi rekisteröidessään arvonlisäveron yhdestä EU-maasta, esimerkiksi Ranskasta, he voivat ostaa tavaroita ja palveluita, jotka ovat suurta kysyntää Irlannissa ja joihin ne taitavasti välttävät arvonlisäveron maksamista. Sitten he palaavat Ranskaan, jotta ne voisivat nopeasti myydä tällaisia tavaroita tai palveluja alv-hintaan sisältyvillä hinnoilla (jotka ovat rekisteröityneet arvonlisäveroon siellä). Sen jälkeen ne häviävät nopeasti maksamatta arvonlisäveroa.
