Tarkastusmenettelyt ja -tekniikat tarjoavat asiantuntijoille erilaisia työkaluja liiketoimintayksikön toimintaympäristön arvioimiseksi. Sisäinen tarkastaja käyttää näitä välineitä varmistaakseen, että valvonta, prosessit ja käytännöt ovat riittäviä ja tehokkaita ja että ne noudattavat alan käytäntöjä ja sääntelyvaltuuksia. Sisäinen tarkastaja tarkastaa myös yhtiön tilinpäätöksen varmistaakseen, että tällaiset raportit laaditaan yleisesti hyväksyttyjen laskentaperiaatteiden mukaisesti.
Toimintaympäristö
Sisäinen tarkastaja määrittelee, miten yritys toimii pyytämällä segmentin tai osastojen työntekijöitä, ulkopuolisia tilintarkastajia, tilinpitäjiä, henkilöstöhallintoa ja riskialan asiantuntijoita. Yrityksen toimintaympäristö kuvaa johdon eettisiä ominaisuuksia, johtamistyyliä ja liiketoimintakäytäntöjä. Sisäinen tarkastaja voisi myös määrittää, miten yhtiö toimii arvioimalla alan trendejä ja määräyksiä. Tilintarkastaja voi esimerkiksi lukea rahoitusjulkaisun ymmärtääkseen, miten pankit, vakuutusyhtiöt ja hedge-rahastot toimivat.
Tarkista ohjaimet
Sisäinen tarkastaja määrittelee, miten yhtiön segmentti- tai osastokontrollit toimivat lukemalla aikaisemmat tarkastuskertomukset tai työpaperit ja tiedustelemalla säännöllisin väliajoin segmentin työntekijöiltä. Tilintarkastaja soveltaa yleisesti hyväksyttyjä tilintarkastusstandardeja (GAAS) havaitsemaan mekanismeja, menettelyjä, työkaluja ja menetelmiä, jotka ohjaavat ohjausta. Tällaiset menettelyt voivat olla helppoja tai vaikeasti ymmärrettäviä. Sisäinen tarkastaja voi pyytää osastojen asiantuntijoita tai ulkopuolisia konsultteja selittämään monimutkaisia menettelyjä.
Testinohjaimet
Sisäinen tarkastaja testaa yrityksen organisaation valvontaa, käytäntöjä ja ohjeita varmistaakseen, että tällaiset valvontatoimet on suunniteltu ja toimivat tehokkaasti. Tarkastukset ovat mekanismeja ja menetelmiä, joita yhtiön johto ottaa käyttöön virheiden, petosten, varkauksien tai teknologiajärjestelmien katkosten vuoksi. Tehokas valvonta korjaa puutteet ja ongelmat oikein. Tarkastukset ovat riittäviä, jos ne tarjoavat yksityiskohtaisia vaiheittaisia menettelyjä ja ohjeita tehtävien suorittamisesta, päätöksentekoprosesseista ja hierarkian riveistä.
Tilin saldot
Sisäinen tarkastaja analysoi tilinpäätöksissä olevien tilien saldot arvioidakseen, ovatko tällaiset lausunnot yleisesti hyväksyttyjen tilinpäätösperiaatteiden (GAAP), teollisuuskäytäntöjen ja sääntelytoimeksiantojen mukaisia. Tilintarkastaja testaa myös tilien saldot varmistaakseen "täydellisyyden" ja "oikeudenmukaisuuden". Täydelliset taloudelliset raportit sisältävät neljä lausuntoa: tase, tuloslaskelma, rahavirtalaskelma ja selvitys osakkeenomistajien omasta pääomasta. "Reilu" tarkoittaa objektiivista ja tarkkaa kirjanpitoa tai tilintarkastusta.
tilin tiedot
Sisäinen tarkastaja suorittaa tilitietojen testejä varmistaakseen, että liiketoimintayksikön tilinpäätökset eivät ole "olennaisesti väärin". Tilitietojen ja tilin saldojen testejä kutsutaan aineellisiksi testeiksi. Tilintarkastaja suorittaa tällaiset testit, jos yrityksen valvonta ja prosessit eivät ole riittäviä tai eivät toimi kunnolla. "Materiaalilla" tarkoitetaan merkittävää tai merkittävää kirjanpitoa ja tilintarkastusta; ihmisvirheistä, tahallisista petoksista tai teknologiajärjestelmien heikkouksista voi aiheutua virheellinen ilmoitus.
