Työsuhde-etuuksien järjestelyissä on esitettävä vuosittain vuosikertomus, 5500-lomakkeen, sisäisen tulopalvelun kanssa. Lomakkeen 5500 on täytettävä vuotuiset raportointivaatimukset, jotka on annettu työntekijöiden eläketurvan lain 1974 ja sisäisen tullikoodin mukaisesti. Työministeriö valvoo yhdessä tätä raportointivaatimusta IRS: n kanssa.
Määritelmä
Lomake 5500 on työntekijöiden etuuspohjaisten järjestelyjen laatima vuosikertomus. Tässä vuosikertomuksessa työsuhde-etuuksien järjestelyt ilmoittavat osallistujien ja edunsaajien lukumäärän sekä suunnitelman varat. Suunnitelmissa on myös paljastettu palveluntarjoajille maksetut suhteet ja maksut sekä paljastettu, onko ERISAn yhteydessä tapahtunut kiellettyjä liiketoimia. Nämä raportit on toimitettava sähköisesti.
Eräpäivä
Lomake 5500 on maksettava seitsemännen kalenterikuukauden viimeisenä päivänä, jona työsuhde-etuuksien suunnitelman vuosi päättyy. Jos suunnitelman vuosi on alle 12 kuukautta, lomake 5500 on jätettävä seitsemännen kalenterikuukauden viimeiselle päivälle lyhyen suunnitelmavuoden päättymisen jälkeen. Jos tämä päivä on lauantaina, sunnuntaina tai liittovaltion vapaapäivänä, eräpäivä on seuraava normaali työpäivä.
laajennukset
Laajennukset lomakkeen 5500 jättämiseen ovat käytettävissä vain kerran suunnitelmia varten ja voivat pidentää eräpäivää enintään kahdella ja puolella kuukaudella. Laajennuksen saamiseksi suunnitelmassa on esitettävä lomakkeen 5558, hakemuksen aikarajan pidentäminen tietyn työntekijäohjelman palauttamiseksi, suunnitelman eräpäivänä tai ennen sitä. Laajennus myönnetään automaattisesti yhden kerran pyynnöstä edellyttäen, että seuraavat vaatimukset täyttyvät: suunnitelmavuoden ja työnantajan verovuoden on oltava sama, työnantajalle on myönnetty aikaa liittää liittovaltion tuloveroilmoitus ja kopio laajennushakemusta ylläpidetään elokuvan tallentajien kanssa. Viimeisin, että lomake 5500 voidaan jättää, on yhdeksän ja puoli kuukautta suunnitelman suunnitteluvuoden päättymisestä.
Seuraamukset
ERISAn ja Internal Revenue Code -säännöstön mukaan seuraamuksia ei ole toimitettu oikea-aikaisesti. ERISAn perusteella voidaan arvioida 1100 dollarin päivittäinen seuraamus jokaisesta päivästä, jona suunnitelman ylläpitäjä ei pysty toimittamaan täydellistä vuosikertomusta. Internal Revenue Code arvioi rangaistuksen, jonka suuruus on enintään 25 dollaria päivässä (enintään 15 000 dollariin), koska vuosikertomusta ei ole toimitettu laskennallisten korvaussuunnitelmien, luottojen, annuiteettien tai joukkovelkakirjalainojen ostosuunnitelmien osalta eräpäivään mennessä. Jos vakuutusmatemaattisen lausunnon esittämiseen vaaditaan suunnitelma ja se ei onnistu, sisäisen tuloverolain mukaan seuraamus on 1000 dollaria.
Jos suunnitelman sponsori ei toimita ajoissa vuosikertomustaan, he voivat hakea turvapaikan työntekijöiden etuuksien turvahallinnosta työministeriössä Delinquent Filerin vapaaehtoisen noudattamisohjelman kautta. Tämä ohjelma sallii suunnitelmien sponsoreiden maksaa vähäisempiä siviilipalkkioita vapaaehtoisesti. Rangaistuksen määrä riippuu suunnitelman osallistujien määrästä ja rikoksentekijöiden määrästä. Suunnitelmissa, joissa on vähemmän kuin 100 osallistujaa, enimmäismaksu on 750 dollaria yhden rikollisen vuosikertomuksen osalta ja 1500 dollaria useiden myöhäisten raporttien osalta. Suuria suunnitelmia, joissa on yli 100 osallistujaa, enimmäismaksu ei saa ylittää 2 000 dollaria yhden rikoksentekijän vuosiraportin osalta ja 4 000 dollaria useiden rikoksentekijöiden osalta.
