Näistä kolmesta tilinpäätöksestä pelkkä tase raportoi yrityksen taloudellisesta tilanteesta tietyllä hetkellä. Muut kolme - tuloslaskelma, kassavirtalaskelma ja voittovaraus - dokumentoivat yhden näkökohdan liiketoiminnan tuloksesta tietyllä ajanjaksolla. Tuloslaskelma huomioi liiketoiminnan taloudellisen tilanteen muutoksen toiminnan kautta kyseisenä ajanjaksona, kun taas kassavirtalaskelma raportoi sen rahavarojen muutoksesta.
Tulot ja kulut
Yhtiö harjoittaa liiketoimintaansa saadakseen enemmän tuloja kuin kulut. Liikevaihto on summaa, jonka yritys saa ansaitsemalla toimintaansa, kun taas kulut ovat summia, joita yritys käyttää näiden toimintojen suorittamiseen. Tulot vähennettynä kustannuksilla vastaavat yrityksen nettotuloja, joko sen taloudellista hyötyä tai kyseisellä kaudella syntyneitä taloudellisia tappioita.
Kassavirta
Rahavirrat ovat muutoksia tietyn ajanjakson aikana syntyneissä liiketoiminnan rahoissa ja vastaavissa erissä. Rahavarat edustavat rahavirtoja ja käteismaksut ovat rahavirtoja, kun taas kokonaisvaikutus on nettorahavirta. Rahavirtoihin sisältyvät käteisvaroihin perustuvat muut kuin tulot, kuten laitteiden ja koneiden ostamiseen käytettävät käteisvarat, mutta eivät sisällä ei-kassapohjaisia tuloja ja kuluja, kuten poistoja.
Rahavirran ja nettotulojen välinen suhde
Rahavirran ja nettotulojen välillä on yhteys, mutta ne ovat erillisiä konsepteja kirjanpidossa. Kassavirta on yrityksen maksuvalmius tai yrityksen kyky maksaa lyhytaikaisia velkasitoumuksiaan käteisellä tai rahavaroilla. Sitä vastoin nettotulos mittaa yrityksen kannattavuutta, joka on yleinen mittari siitä, miten tehokkaasti se käyttää resurssejaan tuottojen tuottamiseen ja ylläpitää edellä mainittujen tulojen tuottamiseen käytettyjä kustannuksia. Nettorahavirta jaettuna nettotulolla ei ole hyödyllinen taloudellinen suhde, koska sen tulkinnat ovat liian laajoja ja epävarmoja.
Suhteen tulkinta
Yleensä nettorahavirran ja nettotulosuhteen välinen suhde alle 1: 1 osoittaa, että yritys ottaa vähemmän rahaa ja rahavaroja kuin mitä se saa voitoista, kun taas nettokassavirta ja nettotulossuhde on suurempi kuin 1: 1 osoittaa, että se ottaa enemmän rahaa ja rahavaroja kuin mitä se saa voitoista. Tällaiset suhdeluvut voivat osoittaa yrityksen nykyisissä käytännöissä esiintyviä ongelmia, mutta vahvistaminen on vaikeaa ilman lisätietoja. Esimerkiksi alhainen nettorahavirta ja nettotulossuhde saattaisivat tarkoittaa sitä, että yritys ei kerää tarpeeksi rahaa, jotta se voi täyttää lyhyen aikavälin velvoitteensa, mutta vain tarkastelee sen lyhyen aikavälin velvoitteita ja velkakirjoja, jotka koskevat velkoja, jotka ovat veloitettuja. yritys voi vahvistaa tämän.
