Sisäiset valvontatoimet suojaavat yrityksen laitoksia varojen, resurssien ja taloudellisten tietojen suojaamiseksi. Useimmilla yrityksillä on sisäistä valvontaa tietyillä organisaatiotasoilla, jotka alkavat yrityksen alusta ja työskentelevät prosessien, liiketoimien ja sovellusten kautta. Sisäisen valvonnan arviointi on tarkastusten yhteinen painopiste - se on tarkastuksen ensimmäinen vaihe. Tarkastukset käyvät läpi jokaisen organisaatiotason tarkastusten tehokkuuden arvioimiseksi ja sen määrittämiseksi, onko olemassa olennaisia puutteita.
Sisäisen valvonnan määrittäminen
Sisäisen valvonnan määrittäminen on arviointiprosessin ensimmäinen vaihe. Vaikka tilintarkastajilla ja tilintarkastajilla on yleinen käsitys sisäisen valvonnan tarkoituksesta, niiden on tarkasteltava, miten heidän asiakkaansa määrittelee sisäiset valvontatoimet. Tämä määritelmä auttaa tilintarkastajia suunnittelemaan tilintarkastuksen laajuuden ja määrittämään, mitkä alueet arvioidaan. Esimerkiksi kassanhallintatoiminto on yleensä kriittinen alue sisäisen valvonnan arvioinnissa, koska yrityksillä on oltava kassavirta operaatioiden suorittamiseksi.
Joukkueen valinta
Julkiset tilitoimistot ovat ensisijaisia lähteitä asiakastarkastusten suorittamisessa. Oikean projektiryhmän luominen on välttämätöntä sisäisen valvonnan arvioinnissa. Tilintarkastajilla ja tilintarkastajilla on usein taustaa liiketoiminnassa. Vähittäiskauppaa tunteva tilintarkastaja on tyypillisesti paremmin valmistautunut suorittamaan vähittäiskaupan tarkastusta kuin joku, jolla on taustaa valmistuksessa. Asianmukaisten yksilöiden osoittaminen tarkastukselle auttaa luomaan asianmukaisen arviointimenettelyn.
Entity Level
Tilintarkastajat alkavat tyypillisesti yrityksen tasolla ja tarkistaa menettelyt, jotka keskittyvät yhtiön yleiseen toimintaan. Organisaatiorakenne, eettiset arvot, johtajien käyttäytyminen ja hallinnointi ovat yhteisötason tarkastusten painopisteitä. Väärän yrityksen tason sisäiset valvontatoimenpiteet voivat osoittaa omistajille, johtajille tai johtajille mahdollisuuden käyttää väärin organisaatiota.
Prosessi, tapahtuma ja sovellustaso
Tarkastuksessa arvioidaan sisäistä valvontaa prosessin, tapahtuman ja sovelluksen tasolla. Prosesseihin kuuluvat myyntisaamiset, ostovelat ja pääkirjatoiminnot. Tapahtumiin sisältyy rahan tai tavaroiden vaihto. Sovellukset voivat liittyä ohjelmistojen käyttöön.
suositukset
Lopullinen arviointivaihe on valvonnan tehokkuuden ja parannusehdotusten määrittäminen. Tilintarkastajat havaitsevat, estävätkö valvontaviranomaiset työntekijöiden liiketoiminnan prosesseja. Suositukset voivat auttaa yrityksiä päättämään sisäisen valvonnan mukauttamisesta tai muuttamisesta, jotta taloudellista tai liiketoimintaa voidaan suojella paremmin.Tilintarkastajat voivat pyytää seurantatarkastusta tarkistettujen suositusten tehokkuuden arvioimiseksi.
