Vuokranvalvonta- ja vuokra-tukisäännöt monissa kaupungeissa luovat tilanteita, joissa vuokralaiset maksavat usein vuokria huomattavasti alle markkinahintojen. Tämän seurauksena vuokranantajan vuokranantajalle maksamat vuokrasopimukset ovat yleisiä. Koska nämä maksut voivat olla merkittäviä, on tärkeää ymmärtää sekä vuokralaisen että vuokranantajan verokohtelu.
Vuokrausvalvonta ja vastaavat vuokratukitoimet ovat yleisiä monissa suurissa kaupungeissa Yhdysvalloissa. Yhdessä korkeampien kaupunkien kiinteistöarvojen kanssa suuntaviivat voivat luoda merkittäviä eroja oikeudenmukaisen markkinahinnan ja vuokralaisen tosiasiallisesti maksaman vuokran välillä, joka tunnetaan myös vuokralaisena. Siksi vuokranantajat, joita kutsutaan myös vuokralle antajiksi, voivat usein tarjota näille vuokralaisille merkittäviä rahallisia kannustimia asunnon purkamiseksi ja vuokrasopimuksen peruuttamiseksi. Vuokrauksen peruuttamisen jälkeen vuokraa voidaan ohjata tai tukea voidaan vuokrata uudestaan korkeammilla oikeudenmukaisilla markkinoilla. Tätä prosessia kutsutaan vuokrasopimukseksi.
Vuokranantajan hoito
Vuokranantaja, joka tekee maksun, on velvollinen kapitalisoimaan ostomaksun määrän - sitä ei voida välittömästi vaatia vähennykseksi tuloverotuksessa. Lunastusmaksu voidaan sitten vähentää useiden tulevien jaksojen aikana poistojen kautta. Poistoaika vaihtelee riippuen siitä, miten tilaa käytetään oston jälkeen. Jos kiinteistö vuokrataan välittömästi vuokralle antajalle edullisemmilla ehdoilla, osto poistetaan seuraavan vuokrasopimuksen voimassaoloaikana. Jos kiinteistö kuitenkin myöhemmin kunnostetaan ennen kuin se on vuokrattu uudelleen, osto katsotaan tyypillisesti kiinteistön osaksi ja se on vähennettävä kiinteän omaisuuserän aikana, tyypillisesti 27,5 tai 39 vuotta.
Vuokralaisen hoito
Internal Revenue Code ja sen jälkeinen tulkitseva oikeuskäytäntö ovat osoittaneet, että vuokralaisen osto voidaan katsoa pääomavoitoksi, jos taustalla oleva vuokrakiinteistö on itsessään pääomavaate. Tämä on erittäin hyödyllistä, koska pitkän aikavälin myyntivoittoja verotetaan erityisellä alennetulla tuloverokannalla. Valitettavasti suurin osa vuokra- ja vuokra-tukisäännöistä koskee vain yksittäisiä tuloveronmaksajia, jotka käyttävät vuokrattua omaisuuttaan henkilökohtaiseen käyttöön. IRS ei salli näiden veronmaksajien vaatia pääomavoittojen käsittelyä vuokrasopimusmaksusta. Sen sijaan maksun määrä on kirjattava tavanomaiseen tuloon saadun vuoden aikana.
Vuokralaisen parannukset
Vuokralle ottajalla on mahdollisuus välttää osittain tai jopa kokonaan vuokrasopimusmaksujen tavanomainen tulojen käsittely, jos kaikki maksut tai osa niistä voidaan luokitella vuokralaisten parannusten korvaukseksi. Vuokranvalvojan vuokralaisilla on tyypillisesti oikeus uusia vuokrasopimuksia useiden vuosien ajan, joten he voivat tehdä merkittäviä investointeja vuokratun omaisuuden arvon parantamiseksi, koska heidän mielestään niiden pitkäaikaiset uudistamisoikeudet ovat lähes yhtä suuret kuin omistus. Jos osto-maksu on rakennettu siten, että näiden parannusten palauttaminen on mahdollista, vuokranantajan ei tarvitse joutua tunnustamaan takaisinmaksuksi luokiteltua osuutta tavanomaisina tuloina.
