Tilintarkastajat tarkastelevat organisaatioiden sisäistä politiikkaa ja menettelytapoja, henkilöstöhallinnon suuntaviivoja ja keskeisiä taloudellisia riskejä, kuten markkinariskejä ja luottoriskejä, jotta voidaan varmistaa, että tällaiset politiikat toimivat tehokkaasti ja ylläpitävät riittäviä riskitasoja. He myös tekevät yhteistyötä kirjanpitäjien, veroanalyytikkojen ja yritysrahoitusalan asiantuntijoiden kanssa taloudellisen raportoinnin prosessien tai järjestelmien tarkastelemiseksi ja liiketoiminnan suorituskyvyn arvioimiseksi.
Sisäisen valvonnan testaus
Tilintarkastajat tarkastelevat sisäisiä tarkastuksia, mekanismeja ja ohjeita; arvioida valvonnan riittävyyttä ja tehokkuutta; tunnistaa toimintakyvyn kehityssuuntaukset ja arvioida keskeiset liiketoiminnan tuottavuussuhteet. Nämä asiantuntijat arvioivat myös tällaisia tarkastuksia varmistaakseen, että noudatetaan sääntelyohjeita, hallintokomiteamenettelyjä ja toimintaperiaatteita, jotka ovat yleisiä toimialoilla, joilla yritykset toimivat. Tarkastukset ovat tehokkaita, kun ne korjaavat heikkouksia, joihin ne on rakennettu; ne ovat riittäviä silloin, kun politiikat, vaiheittaiset menettelyt ja hierarkiat ovat selkeitä ja asianmukaisia ongelmien ratkaisemiseksi. Tilintarkastajat työskentelevät kirjanpito-, vero-, henkilöstö- ja noudattamisosastojen kanssa, jotta ne voivat suositella riittäviä ja tehokkaita tarkastuksia segmentin johtajille.
Tasapaino ja tilien testaus
Tilintarkastajat suorittavat yksityiskohtaisia saldotestejä ja tilejä, kun tarkasteltavilla alueilla ei ole riittävästi toimintatarkastuksia tai taloudelliset raportointiprosessit ja -järjestelmät laativat virheellisiä operatiivisia tietoja. Nämä asiantuntijat tarkastelevat tilinpäätöksessä tärkeitä tilejä ja tiliryhmiä ja arvioivat, raportoidaanko tällaiset tilit yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitoperiaatteiden mukaisesti yrityksissä, joissa yritykset toimivat. Tilinpäätös sisältää taseet, kassavirtalaskelma, tuloslaskelma ja omistajien oman pääoman raportit. Esimerkiksi analyytikko voi tarkistaa, että ostamattomien asiakkaiden saldot vähennetään myyntituloista ennen myyntisaamisten kirjaamista.
Analyyttiset menettelyt
Analyyttiset menettelyt auttavat tilintarkastajia havaitsemaan ja vahvistamaan keskeiset liiketoiminta-indikaattorit, tilinpäätöstiedot, toimintatavat ja liiketoiminnan suorituskyvyn. He työskentelevät budjetti- ja talousanalyytikoiden kanssa historiallisten tietojen tarkastelemiseksi ja vertailemaan näitä tietoja nykyiseen ja tulevaan - eli odotettuihin - indikaattoreihin. Tilintarkastajat keskittyvät myös tilisuhteisiin tarkistaakseen tietojen raportoinnin tarkkuuden ja täydellisyyden. Esimerkiksi analyytikko voi verrata kuluvan vuoden myyntiä viiden edellisen vuoden keskimääräiseen myyntimäärään sen määrittämiseksi, ovatko nykyisten myyntikomissioiden korotukset oikeat.
Riskin arviointi
Riskienhallintaosastot analysoivat ja mittaavat yritysten liiketoimintaan, liiketoimiin ja yrityssuhteisiin liittyviä liiketoimintariskejä. Tilintarkastusasiantuntijat käyttävät monimutkaisia matemaattisia työkaluja ja menettelyjä riskitasojen arvioimiseksi, suosittelevat riittäviä korjaussuunnitelmia ja seurataan yksilöiden johtajia havaituista puutteista. Tilintarkastajat keskittyvät markkina-, luotto- ja operatiivisiin riskeihin, kuten teknologiajärjestelmien heikkouksiin, inhimillisten voimavarojen prosesseihin ja sääntelyn noudattamista koskeviin ohjelmiin. Markkinariski on hintojen muutosten aiheuttama tappion riski. Luottoriski syntyy liikekumppanien oletusarvoista. Tilintarkastajat arvioivat alueita, joita tarkastellaan "alhaisina", "keskisuurina" ja "korkeina", ja kohdentamaan enemmän resursseja segmenteille, joita pidetään "korkean riskin".
