Voittoa tavoittelemattomat palvelut, jotka tarjoavat hyödyllisiä palveluja, kuten uskonnollisia, opetus- ja hyväntekeväisyysjärjestöjä, voivat saada verovapaan aseman sisäisen tullikoodeksin 501 §: n c alakohdan mukaisesti. Verovapautus antaa organisaatioille mahdollisuuden kanavoida tuottamansa tulot varainhankintatyöstään hyväntekeväisyyteen eikä tuloverojen maksamiseen. Organisaatioiden on kuitenkin täytettävä tietyt pätevyysvaatimukset ja laadittava vuosittain veroraportit verovapaan asemansa saamiseksi ja ylläpitämiseksi.
Hyväksyttävät organisaatiot
Hyväntekeväisyysryhmät voivat saada verovapautuksen sisäisen tullikoodeksin 501 §: n c kohdan 3 alakohdassa. Nämä ryhmät on järjestettävä ja niitä on käytettävä yksinomaan hyväntekeväisyyteen, uskontoon, koulutukseen, tieteeseen tai kirjallisuuteen liittyviin tarkoituksiin tai jotka edistävät amatööriurheilua tai luovat yleistä turvallisuutta koskevaa tietoisuutta. Niiden syihin voivat kuulua köyhien ja epäedullisessa asemassa olevien palveleminen, ennakkoluulojen ja syrjinnän poistaminen sekä eläinten julmuuden estäminen. Muut ryhmät, jotka täyttävät 501 §: n c alakohdan mukaiset ryhmät, sisältävät valtion rahoittamia luottolaitoksia, voittoa tavoittelemattomia sairausvakuutusyhtiöitä ja opettajien eläkerahastoyhdistyksiä. Ryhmät, jotka edistävät tai vievät poliittisia syitä, eivät ole oikeutettuja voittoa tavoittelemattomaan asemaan kohdassa 501 (c).
Hakuprosessi
Ryhmät, jotka jättävät verovapautuksen 501 §: n c alakohdan 3 momentin mukaisesti, täyttävät IRS-lomakkeen 1023 tai lomakkeen 1023-EZ, poikkeuksen tunnustamista koskevan hakemuksen. Lomake sisältää kysymyksiä konsernin yhteystiedoista, organisaatiorakenteesta, erityistoiminnoista ja taloudellisista tiedoista, mukaan lukien mahdolliset korvaukset hallituksen jäsenille ja henkilöstölle. Ryhmän on myös liitettävä järjestelyasiakirja, jossa todetaan, että ryhmä perustettiin nimenomaan 501 §: n c alakohdan 3 alakohdassa lueteltuun tarkoitukseen ja jos ryhmä purkautuu, sen varat jaetaan toiselle 501 (c): lle (3) organisaatio tai valtion virasto.
Veroilmoituksen palautus
Juuri siksi, että ryhmä on oikeutettu verovapautukseen, se ei vapauta sitä veroilmoitusten jättämisestä. Organisaation on toimitettava lomakkeen 990 versio, organisaation palautus tuloverosta. Ryhmät, jotka saavat alle 50 000 dollarin bruttotulot, voivat muodostaa lomakkeen 990-N, joka tunnetaan myös nimellä "E-postikortti". Organisaatiot, joiden bruttotulot ovat alle 200 000 dollaria tai joiden omaisuuserät ovat alle 500 000 dollaria, on toimitettava lomakkeeseen 990 tai 990-EZ. Hyväntekeväisyysjärjestöillä, joiden bruttotulot ovat yli 200 000 dollaria, tai yhteensä yli 500 000 dollarin omaisuudelle on annettava lomake 990. Yksityisten säätiöiden on toimitettava lomake 990-PF.
Vapautettu
Verovapaat ryhmät säilyttävät verovapaan asemansa IRS: llä tai uhkaavat joutua maksamaan vakavia seuraamuksia. Jos voittoa tavoittelematon yhtiö ei pysty toimittamaan lomakkeen 990 versiota kolmelle suoralle verovuodelle, se menettää automaattisesti verovapaan asemansa kolmannen vuoden hakemuspäivänä. Jos IRS havaitsee, että ryhmän järjestäjät ovat saaneet lahjoituksia väärien tekojen perusteella tai toimittaneet vääriä tietoja 990-lomakkeen palautuksista, ryhmä voi menettää verovapaan asemansa.
