Suorituskykybudjetti on erityinen budjetti, joka seuraa liiketoiminnan suorituskykyä tietyn ajanjakson aikana. Se ei ole toimintatalousarvio, joka seuraa yrityksen tai valtion elimen menoja ja tuloja. Sen sijaan se tarjoaa myynnin numerot ja tuotantokustannukset, joten lukija voi nähdä, kuinka monta tuotetta on kehitetty, mitä kustannuksia ja kuinka kauan prosessi kesti. Toisin sanoen tulosbudjetti osoittaa, kuinka hyvin yritys toimii tehokkaiden kustannusten ja työtuntien suhteen.
Tarkoitus
Tulosbudjetin tarkoituksena on seurata, kuinka hyvin yritys tai julkisyhteisö toimii lyhyellä aikavälillä. Suorituskykybudjetit tehdään yleensä neljännesvuosittain tai kahdesti vuodessa, joten esimiehet voivat seurata tuloksia ja budjettia jatkuvasti. Jokaisen tulosraportin tuloksia verrataan, onko suorituskyky lisääntynyt, vähentynyt tai pysynyt vakaana.
Rooli talousarviossa ja tuotannossa
Tulosbudjetin tulokset vaikuttavat myydyn tuotteen kokonaistalousarvioon ja tuotantoon. Jos tulosbudjetti osoittaa, että tulos on kasvanut neljännesvuosittain, tuotteiden tuotannon tulee myös kasvaa markkinoiden vaatimusten mukaiseksi. Tämä tarkoittaa, että liiketoiminnan kokonaisbudjetti on muutettava, koska lisääntyneeseen tuotantoon on otettava huomioon enemmän raaka-aineita, tarvikkeita, laitteita ja työvoimaa.
Tärkeimmät osat
Suorituskykybudjetin pääkohdat voivat vaihdella kyseisen yrityksen mukaan. Yleensä suorituskykybudjetissa on tuoteryhmä, jossa selitetään, kuinka monta tuotetta on luotu tietyn ajanjakson aikana, kuinka monta työtuntia oli omistettu tuotannolle ja kuinka paljon tuotantokustannuksia. Tuotantokustannukset kerrotaan tuotteiden määrällä saadakseen kyseisten tuotteiden kokonaisarvo. Kukin luokka on yhdistetty, joten yritysjohtajat tuntevat tietyn ajanjakson työtuntien kokonaismäärän, kehitettyjen tuotteiden kokonaismäärän ja kokonaiskustannukset. Tuotteiden kokonaisarvo lasketaan ja sitä käytetään myös vertailukohtana.
Vuosittainen vertailu
Tulosbudjettitulokset osoittavat vain, miten yritys tai julkisyhteisö toimii kyseisenä ajankohtana. Se ei osoita, kuinka se teki kuukausia ennen tai näyttää ennusteita siitä, kuinka hyvin johtajat odottavat sen suorittavan. Pitkän aikavälin budjettiraportissa esitetään vuosittaiset vertailut esittämällä kunkin vuosineljänneksen tai kahden vuoden välein esitetyt kokonaissummat. Tämä auttaa johtajia määrittelemään, kuinka hyvin yritys toimii pitkällä aikavälillä, koska tulosbudjetti perustuu itse lyhyen aikavälin esityksiin.
