Ravintolalaitteet voivat olla kalliita ostaa. Ravintolan omistaja voi yleensä odottaa maksavansa suuria summia saadakseen uusia laitteita saadakseen ravintolan maasta tai kunnostamaan sen keittiötä. Verojärjestelmä luodaan siten, että ravintolan omistajat voivat laskea ostamiensa ravintolalaitteiden poistot. Ravintolalaitteisto menettää arvon heti kun se on ostettu ja käytetty. Se ei kuitenkaan menetä koko arvoa kerralla. Tämän sijoituksen arvon laskua tietyn ajanjakson aikana kutsutaan poistoksi.
vinkkejä
-
Ravintolalaitteiden poistojen laskeminen edellyttää laitteiden kustannusten tuntemista, laitteiden käyttöikää ja sen säästöarvoa.
Miksi ravintola-laitteiden poistot ovat hyödyllisiä?
Poistot mahdollistavat sellaisten yritysten, jotka ostavat laitteita tai infrastruktuuria, kuten rakennuksen tai varaston, mahdollisuuden jakaa omaisuuserän arvon menetyksen sen sijaan, että se joutuisi ottamaan kustannukset kustannuksiksi välittömästi verotusta varten. Ravintolat heikentävät laitteiden kustannuksia koko käyttöiän ajan.
National Restaurant Associationin mukaan ravintolatoimijat muuttavat yleensä, päivittävät tai kunnostavat kuuden tai kahdeksan vuoden välein. Ravintolayhdistys tukee ravintolavälineiden 15-vuotista poistoaikataulua. Yhdistyksen mukaan ravintolan omistajat parantavat rakennuksiaan ja laitteitaan yhä useammin.
Poistojen oikeudelliset vaatimukset
IRS ei salli yritysten omistajien laskea poistoja jokaisesta ostamastaan laitteesta. Poistettavan omaisuuden on täytettävä kaikki nämä vaatimukset:
- Veronmaksajan on omistettava omaisuus. Veronmaksajat voivat myös alentaa omaisuuden parannuksia veronmaksajien vuokrasopimuksissa.
- Veronmaksajan on käytettävä omaisuutta liiketoiminnassa tai tuloja tuottavassa toiminnassa.
- Kiinteistön käyttöiän on oltava määritettävissä yli vuoden.
Vaikka kaikki edellä mainitut poistoa koskevat vaatimukset täyttyvät, ravintolan omistaja ei voi silti vähentää poistoja seuraavista:
- Samana vuonna käyttöön otettu kiinteistö.
- Pääoman parannusten rakentamiseen käytetyt laitteet. Veronmaksajan on lisättävä muutosten aikana muutoin sallitut poistot rakentamisen aikana.
- Tietyt termiset edut, jotka syntyvät, kun pidätte kiinteistöjen elinkustannuksia tai kiinnostusta omaisuuteen vuoden ajan, jonka jälkeen omistus palautuu jollekin toiselle.
Vuodesta 2018 alkaen IRS muutti dollarin raja-arvoja. Enimmäismäärä, jonka voit valita vähentämään parannusominaisuuksista, jotka otit käyttöön vuonna 2018 alkavilla verovuosina, on 1 miljoona dollaria. Sinun on käytettävä muokattua nopeutettua kustannusten palautusjärjestelmää (MACRS) useimpien ominaisuuksien poistamiseksi. Et voi käyttää MACRS-palvelua poistamaan käyttämäsi omaisuutta ennen vuotta 1987.
IRS: n mukaan ravintolan omistajat voivat laskea poistokustannuksia käyttämällä 200 prosentin laskevan taseen menetelmää, 150 prosentin laskevan taseen menetelmää tai suoraviivaista menetelmää.
Ravintolalaitteiden poistojen laskeminen
Yleisimmin käytetyt poistomenetelmät edellyttävät kolmen muuttujan tuntemusta: laitteiston kustannukset, laitteiden käyttöikä ja pelastusarvo.
Poistojen laskeminen suoraviivaisella menetelmällä:
Suoraviivamenetelmällä voit vähentää saman verran poistoja vuosittain kiinteistön käyttöiän aikana. Kun tiedät kustannukset ja käyttöikä, vähennä säästöarvo, jos sellainen on, kohteen nettokustannuksista. Pelastusarvo on määrä, jota laite voidaan myydä sen käyttöiän lopussa. Tasapaino on koko poistot, joita voit käyttää laitteiden käyttöiän aikana.
Jakaa tasapaino käyttöiän vuosien lukumäärällä. Tämä antaa sinulle vuosittaiset poistot.
Tasapoistoinstrumentti on:
Poistot = (kustannus - säästöarvo) / käyttöiän vuodet
Poistojen laskeminen käyttäen 150 prosentin menetelmää:
150 prosentin poistoaste lasketaan samalla tavalla kuin suoraviivaista menetelmää, paitsi että korko on 150 prosenttia suorasta korkosta. Niinpä, jos tasapoisto lasketaan 10 prosentiksi, 150 prosentin poistot löytyvät jakamalla tasapoisto 1,5 prosentilla (150 prosenttia) prosenttiyksikön löytämiseksi vuodessa.
Poistojen laskeminen käyttäen 200 prosentin menetelmää:
200 prosentin poistoaste lasketaan samalla tavalla kuin suoraviivaista menetelmää, paitsi että korko on 200 prosenttia suorasta korkosta. Laske 200 prosentin nopeus samalla tavalla kuin 150 prosentin menetelmä, paitsi korvaa 2,0 (200 prosenttia) 1,5: n sijasta.
Mikä menetelmä pitäisi valita?
Kullekin poistomenetelmälle on etuja, ja oikea riippuu ravintolasi koosta ja käyttämiesi varojen tyypistä ja määrästä. Pienyrityksille suoraviivainen poistomenetelmä on helpoin käyttää. Jos tavoitteena on yksinkertaistaa kirjanpitolaskelmia, valitse tämä menetelmä. Kaksi laskevaa taseen menetelmää antavat usein tarkemman arvion omaisuuserästä. Esimerkiksi, jos ostat uuden uunin, tämäntyyppiset laitteet menettävät luonnollisesti enemmän arvoa alkuvaiheessa kuin myöhemmin. Jos omaisuuserä ei menetä arvoa tasaisesti, saatat palvella paremmin 150 prosentin tai 200 prosentin menetelmillä.
