Yleisesti hyväksytyt laskentaperiaatteet (GAAP) ja lakisääteiset laskentaperiaatteet (SAP) ovat erillisiä kirjanpitojärjestelmiä, joissa vakuutusyhtiöt käyttävät raportointipalveluja. Osana molempia laskentamenetelmiä vakuutusyhtiöiden on ilmoitettava vakuutusmaksuista tai tuloista, jotka on vaihdettu vakuutuksenottajan riskin ottamiseksi. GAAP: ssa ja SAP: ssa ilmoitettujen maksujen välillä on useita eroja.
Hallintoyksiköt
SAP-kirjanpitosäännöt on kehitetty vakuutusvaltuutettujen kansallisen liiton (NAIC) toimesta. Tämä organisaatio säätelee vakuutusyhtiöiden käytäntöjä ja arvioi yrityksiä jatkuvaksi vakavaraisuudeksi. Arvopaperipörssi (SEC) edellyttää, että julkisesti noteeratut vakuutusyhtiöt käyttävät tilinpäätöksen laatimisperiaatteita raportoidessaan sijoittajien saatavilla olevista taloudellisista raporteista. Näin ollen kaikkien vakuutusyhtiöiden on ilmoitettava SAP-vakuutusmaksut NAIC: lle, ja julkisesti noteerattujen vakuutusyhtiöiden on ilmoitettava tilinpäätöksessä maksettavat palkkiot SED: lle.
Tarkoitus
GAAP- ja SAP-palkkioiden raportointi on eri tarkoituksia vakuutusyhtiön taloudellisen vahvuuden määrittämiseksi. NAIC käyttää lakisääteisiä vakuutusmaksuja vakuutusyhtiön kyvyn maksamiseksi korvausvaatimuksista. Siinä verrataan palkkioita, jotka yritys on ansainnut, siihen määrään, jonka se mahdollisesti maksaisi, jos kaikki sen vakuutuksenottajat ovat samanaikaisesti jättäneet vaatimuksiaan, jotka täyttävät poliittiset rajoituksensa. SEC käyttää GAAP-palkkioita sekä vakuutusyhtiön muita varoja, kuten investointeja ja kiinteistöjä, verratakseen tuloja kokonaiskustannuksiin. Tämä strategia auttaa sijoittajia arvioimaan yrityksen mahdollisuuksia jatkaa toimintaa tulevaisuudessa.
Hankintameno
Vakuutusyhtiöt kärsivät hankintakustannuksista, kuten markkinointikustannuksista, agenttipalkkioista ja vakuutuskuluista, kun houkutellaan ja turvataan uusia vakuutuksenottajia. Yleisen tilinpäätösnormiston mukaan palkkiot kompensoidaan ansaittujen kulujen perusteella. Esimerkiksi jos vakuutuksenottaja maksaa kuukausittain autovakuutusmaksut, vakuutusyhtiö voi hakea kullekin osamaksuille yhden kahdestoistaosan hankintamenoista. SAP-sääntöjen mukaan vakuutusyhtiöiden on ilmoitettava hankintamenot niiden syntymisen jälkeen. Jos yhtiö antaa toimintaperiaatteen, jolle se ei saa kaikkia palkkioita tilikauden aikana, SAP-säännöt voivat johtaa pienempiin voittoihin kuin GAAP-sääntöjen mukaan.
Kasvu
SAP-sääntöjen mukaisesti raportoidut vakuutusmaksut, kun yhtiön mahdollisia velkoja pienennetään, voivat vähentää yhtiön kykyä ottaa lisää riskejä. NAIC tai valtion vakuutusalan sääntelyviranomainen voi käyttää alhaisen tulotason ja velan välistä suhdetta estääkseen yrityksen pääsemästä uuteen alueeseen ja hankkimalla uusia vakuutuksenottajia. Koska NAIC ei arvioi GAAP-sääntöjen mukaisia vakuutusmaksuja, nämä palkkiot eivät vaikuta kasvuun sääntelyn kannalta.
