Yhtiön kirjanpidollinen tulos voi poiketa merkittävästi verotettavasta tulosta ajoitusongelmien tai kirjanpitomenetelmien erojen vuoksi. Laskennallista verosaamista tai -velkakirjaa käytetään seuraamaan näitä eroja pääkirjassa. Osa näistä eroista kääntyy seuraavana verovuonna, joten yhtiön kirjanpidon ja sen veroilmoituksen välillä ei ole pysyviä eroja. Muut erot ovat pysyviä, ja ne on pidettävä pääkirjassa vuosittain.
Ajoituserot
Aikavälin erot yhtiön verotuksellisen kirjanpidon ja pääkirjan välillä ratkaistaan automaattisesti tulevana vuonna. Poistot poikkeavat usein poistoista. Kirjoihin liittyvien tulojen tunnistaminen ennen sen tosiasiallista saamista aiheuttaa myös väliaikaisen eron verotettavassa tulossa.
Pysyvät erot
Tietyt erät sisällytetään kirjanpidolliseen voittoon, mutta niitä ei veroteta. Toisin kuin ajoitusongelmien aiheuttamat väliaikaiset erot, nämä erot ovat pysyviä eivätkä ratkaise seuraavaa verovuotta. Henkivakuutustuotot ja kunnallisista joukkovelkakirjoista saadut ei-verotettavat korot ovat kaksi esimerkkiä tulojen pysyvistä eroista. Yhtiö ei kirjaa laskennallista veroerää pääkirjaansa, kun nämä pysyvät erot ilmenevät.
Laskennalliset verotilit
Jos yhtiö kirjaa pääkirjan verovähennyksen, jota ei voida ottaa kuluvan verovuoden aikana, laskennallinen verosaaminen esitetään taseessa. Lehtimerkinnän toinen puoli on tuloverotulojen luotto. Tuloserät, jotka kirjataan kuluvana vuonna ja verotetaan tulevana vuonna, luovat kirjanpidolle laskennallisen verovelan ja tasoittavan tuloveron. Tuloverokulujen ja -tuototilien tulisi olla tuloslaskelman kohdassa "Muut tuotot".
Päiväkirjamerkinnät
Sinun on määritettävä todellinen verokanta ennen kuin voit tehdä kirjanpitotuloksia kirjanpitotuloksen ja verotettavan tulon välillä. Jos yrityksesi tulot verotetaan 30 prosentilla, ja se vie 10 000 dollarin vähennyksen kuluvana vuonna, jota ei raportoida ensi vuoden veroilmoitukseen saakka, voit syöttää 3 000 dollarin luoton tuloverotulotilille ja 3 000 dollarin veloitusta lykätylle verosaamisetili. Voit tallentaa 100 000 dollarin tulot, jotka on kirjattu vuoden aikana ja joita ei veroteta seuraavaan saakka, voit syöttää 30 000 dollaria veloitukseksi tuloveron tilille ja luottoa laskennallisen verovelan tilille.
