Yritysten kirjanpito seuraa kaikkia elementtejä, jotka siirtyvät yhtiöön, sen läpi ja ulos. Jotkin näistä tekijöistä ovat materiaaleja ja työvoimaa, kun taas toiset ovat rahavaroja ja velkoja, kuten käteistä ja lainan velkaa. Yksi liiketoiminnan tärkeimmistä tilinpäätöksistä päivittäisen toiminnan hallinnoinnissa on kassavirtalaskelma. Rahavirtaan sovelletaan muuttujia, jotka vaikuttavat yrityksen taloudelliseen terveyteen.
Kassavirran perusteet
Rahavirta tarkoittaa kursseja, joilla käteisvarat tulevat ja poistuvat liiketoiminnasta. Se ei sisällä muita varoja, mukaan lukien ne, joilla on selkeä rahallinen arvo. Tilintarkastajat mittaavat kassavirtaa eri ajanjaksoina, mukaan lukien viikot, kuukaudet, vuosineljännekset ja vuodet. Esimerkiksi neljännesvuosittainen kassavirta tarkoittaa käteistä, jonka yritys ottaa ja rahat, jotka se maksaa määritellyn kolmen kuukauden aikana. Rahavirtaa voi olla vaikea ennustaa tuloja ja menoja ohjaavien tekijöiden muuttuvan luonteen vuoksi.
Myynti
Myynti on yksi merkittävimmistä muuttujista, jotka vaikuttavat kassavirtaan. Useimmat yritykset saavat suurimman osan tuloistaan tavaroiden tai palvelujen myynnistä. Myyntinopeudet vaihtelevat kuitenkin kausittain tai ajan myötä, kun yritys tuo uusia tuotteita ja muuttaa hinnoittelurakennettaan. Myynti on myös rahavirran muuttuja, koska asiakkaat maksavat eri aikoina. Jotkut asiakkaat, kuten suuret jälleenmyyjät, voivat maksaa tuotetilauksista erissä. Tämä tarkoittaa sitä, että yritys saa maksua hyvin sen jälkeen, kun se on tuottanut tavaroiden tuotannon kustannuksia. Muut myynnit, kuten luottokortteja käyttävien asiakkaiden online-tilaukset, johtavat välittömästi maksuun, mikä tuottaa käteistä nopeasti yritykselle.
Kulut
Kustannukset ovat toinen merkittävä muuttuja rahavirran määrittelyssä. Vaikka myynti edustaa rahaa, joka virtaa liiketoimintaan, kustannukset ovat välttämättömiä maksuja, jotka aiheuttavat rahan virran. Kuluihin sisältyy sellaisia asioita, kuten palkanlaskenta, joka kasvaa, kun yritys lisää työntekijöitä tai nykyisiä työntekijöitä palkankorotuksiin. Raaka-aineiden hinnan, markkinoinnin ja vakuutuksen vaihtelut vaikuttavat myös siihen, kuinka nopeasti raha lähtee liiketoiminnasta. Kassavirran hallinta perustuu kustannusten hallintaan tai kustannusten lykkäämiseen odottaen, että rahaa virtaa enemmän.
Korko ja sijoitukset
Korko voi olla toinen tulon muoto, kuten myynti tai kustannus. Kummassakin tapauksessa se vaikuttaa yrityksen kassavirtaan. Korko on osa tuloa, kun se on kiinnostus, jonka yritys saa sijoituksistaan. Tämä kiinnostus voi muuttua markkinoiden kanssa. Esimerkiksi rahat, jotka yritys saa korkoina käteissäästöistään, muuttuu, kun pankin kurssit muuttuvat. Yritykset myös ottavat rahaa, mikä edellyttää, että he maksavat korkoa kuluina. Säädettävät korkolainat johtavat vaihtuvakorkoisiin maksuihin, jotka edellyttävät eri rahamäärien maksamista kullakin laskutuskaudella.
