Yleensä yrityksen omistajan ennen toiminnan aloittamista aiheutuvia kustannuksia käsitellään investoinneina ja ne ovat osa liiketoiminnan perustaa. Tämän järjestelmän haittapuoli on se, että yrityksen omistaja ei voi saada välitöntä verovähennystä, kuten hän pystyy muihin liiketoiminnan kustannuksiin. Internal Revenue Service kuitenkin sallii yritysten omistajien erityiset vaalit välittömästi kustannusten laskemiseksi ja käynnistyskustannusten poistamiseksi.
Kelpoiset kustannukset
IRS määrittelee erityiset ohjeet siitä, mikä on yrityksen käynnistämiskustannuksia. Jotta kustannus voidaan saada, sen on oltava kustannus, jonka voit yleensä vähentää liiketoiminnassa, ja sinun on pitänyt maksaa kustannukset ennen päivää, jolloin yrityksesi aloittaa toimintansa. Määritelmän mukaan käynnistyskustannukset ovat aktiivisen kaupan tai liiketoiminnan luomiseksi maksettuja määriä. Myös kustannukset, jotka aiheutuvat kaupan tai liiketoiminnan luomisesta tai hankinnasta. Liiketoiminnan tosiasialliseen ostamiseen liittyvät kulut katsotaan kuitenkin pääomakustannuksiksi.
Kustannusesimerkkejä
Markkinoiden, tuotteiden, tarvikkeiden ja tilojen liiketoimintatutkimus ovat yleisiä käynnistyskustannuksia. Voit myös sisällyttää markkinointi- ja mainontakustannuksia, joita maksit yrityksesi mainostamiseksi ennen sen avaamista. Palkat, matkakulut ja ammatilliset palkkiot ovat kaikki kunnossa niin kauan kuin kustannukset syntyvät ennen liiketoiminnan avaamista ja ne täyttävät muut IRS-testit. Korko, verot ja kokeilukustannukset eivät toisaalta vastaa käynnistyskustannuksia.
Poisto-ohjeet
Yritysten omistajat yleensä haluavat välittömästi maksaa niin paljon käynnistyskustannuksia kuin mahdollista, koska se tarkoittaa välitöntä verovähennystä. IRS: llä on kuitenkin tiukat ohjeet näiden kustannusten laskemisesta ja rajoittamisesta. Virasto kehottaa yrityskäyttäjiä kuluttamaan ensimmäiset 5 000 dollaria käynnistyskustannuksista, ja dollarin dollarin välisestä käytöstäpoistosta tulee 50 000 dollaria. Jos sinulla oli 51 000 dollaria käynnistyskustannuksia, voit maksaa vain 4 000 dollaria, ei 5 000 dollaria. Omistajien olisi poistettava jäljellä olevat käynnistyskustannukset 180 kuukauden aikana. Tässä esimerkissä yrityksen omistajalla on 47 000 dollarin arvoiset käynnistyskustannukset, jotka jäävät poistamaan seuraavan 180 kuukauden aikana.
Valinnan tekeminen
Jos päätät kuluttaa osan yrityksesi käynnistyskustannuksista välittömästi, sinun pitäisi tehdä vaalien tekeminen ensimmäisellä verovuonna. Jos kuitenkin olisit tietoinen vaaleista tai päätit olla ottamatta sitä, kun jätit ensimmäisen paluusi, saatat joutua turvautumaan. Jos se on alle kuusi kuukautta siitä päivästä, jolloin ensimmäinen paluusi oli suoritettu, voit muuttaa palautusta ja tehdä vaalit. Kirjoita "Muutettu 301.9100-2 mukaan" muutetun palautuksen päälle hälyttääkseen IRS: n muutoksesta.
